Организация является арендодателем. За нерабочий период карантина с 28.03.2020 по 24.06.2020 планирует предоставить иные условия отсрочки, а именно 100% отсрочку по арендной плате (т.к. обязана ее предоставить по постановлению Правительства РФ от 03.04.2020 N 439), кроме этого, 100% скидку (в рамках Федерального закона от 01.04.2020 N 98-ФЗ) на этот же период, но при условии нерасторжения договора по инициативе арендатора в течение 11 месяцев. Если условие будет нарушено, 100% скидка аннулируется. Есть вариант дополнительного соглашения. 1. Арендатору предоставляется отсрочка по уплате арендной платы на срок до 25 июня 2020 года включительно, начиная с 28 марта 2020 года, на следующих условиях: арендная плата подлежит уплате не ранее 1 января 2021 года и не позднее 1 января 2023 года поэтапно, не чаще одного раза в месяц, равными платежами, размер которых не превышает размера половины ежемесячной арендной платы по указанному договору аренды; по платежам за пользование арендатором коммунальными услугами и (или) расходам на содержание арендуемого имущества отсрочка не предоставляется. 2. На период с 28 марта 2020 года по июнь 2020 года включительно в связи с приостановкой торговой деятельности арендатора в арендуемом им помещении арендатору предоставляется 100% скидка по постоянной арендной плате. Эксплуатационные услуги, связанные с содержанием и эксплуатацией здания в надлежащем состоянии, начисляются арендодателем и подлежат уплате арендатором в соответствии с условиями договора. 3. При расторжении договора аренды по инициативе арендатора в течение 11 месяцев со дня подписания дополнительного соглашения скидка, указанная в п. 2, аннулируется, и арендатор обязуется произвести полный расчет по образовавшейся за период предоставления отсрочки задолженности, неоплаченные платежи, указанные в п. 1 соглашения, подлежат полному погашению до возврата объекта недвижимости арендодателю по акту приема-передачи. 4. Стороны договора аренды устанавливают иные условия предоставления отсрочки, что не приводит к ухудшению условий для арендатора. Насколько корректно установление в дополнительном соглашении условия об аннулировании скидки в сложившейся ситуации? Или необходимо обозначить это как неустойку?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Само по себе приведенное условие не противоречит ГК РФ. Однако при определенных обстоятельствах оно может быть квалифицировано как не соответствующее положениям ст. 19 Закона N 98-ФЗ. Упомянутая сумма, которую арендатор обязан уплатить в случае…

Работник горнодобывающей организации Камчатского края находится на удаленном месторождении рудных полезных ископаемых. В связи с симптомами, похожими на новую коронавирусную инфекцию COVID-19, до выяснения причин неудовлетворительного состояния работника, в частности до готовности результатов лабораторного обследования на COVID-2019, работник приказом работодателя отстранен от работы по показаниям медицинского работника, имеющего на это право (фельдшер), и изолирован в специально отведенных помещениях. Листок нетрудоспособности оформить работнику не представляется возможным из-за удаленности месторождения от медицинских учреждений. В период изоляции за работником сохраняется заработная плата на гарантированном уровне в соответствии с трудовым договором и локальными актами работодателя. Правомерны ли действия работодателя в данной ситуации?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Работодатель обязан не допустить к работе и изолировать работника при наличии у него первых или острых респираторных симптомов заболевания либо близкого контакта с заболевшими острыми респираторными заболеваниями и госпитализированными в инфекционный…

В бюджетном учреждении, работающем в режиме полной изоляции из-за коронавируса, организовано бесплатное питание сотрудников по тому же меню, что и у получателей социальных услуг. Продукты приобретаются как по КФО «2», так и по КФО «4» и учитываются на счете 105 32. Готовят в столовой учреждения. Заработная плата сотрудников начисляется по КФО 4. Данный доход (доход в натуральной форме) облагается НДФЛ и страховыми взносами. Питание для сотрудников необходимо формировать с применением счета 401.20 или 109? Какими проводками отразить в учете данные операции?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Учет операций по формированию себестоимости готовой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг осуществляется с использованием счета 0 109 00 000 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг» вне зависимости от вида деятельности…

Бюджетное учреждение выдало денежные средства сотруднику под отчет на приобретение материальных запасов. В предоставленных документах к авансовому отчету отдельной строкой выделена доставка данных материальных запасов. Необходимо ли расходы на оплату доставки материальных запасов относить на подстатью 222 КОСГУ или можно включить в стоимость материальных запасов?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на оплату материальных запасов с учетом их доставки в данной ситуации могут быть отнесены на подстатью статьи 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ в полном объеме. Обоснование вывода: Денежные средства выдаются подотчетному…

В соответствии с Законом N 44-ФЗ составлено техническое задание на поставку продуктов питания. В техническом задании указана поставка фруктового джема в банках объемом 600-700 г общим объемом 700 кг. Поставщик предлагает поставку джема в банках объемом 400 г с таким же общим объемом. Вправе ли заказчик согласится с условиями поставщика? Имеется ли для этого законное основание?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Стороны не вправе изменить условие о таре и фасовке поставляемого товара. Обоснование вывода: Согласно ст. 432 ГК РФ договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным…

Бюджетное учреждение заключило договор на обработку и передачу фискальных данных ОФД на год (действует с 01.07.2020 по 31.06.2021). Предметом договора, первичными документами доступ к личному кабинету, передача неисключительных прав не предусмотрены. По какой подстатье КОСГУ (221 или 226) необходимо учитывать данные расходы? Нужно ли вести учет на счете 401 50 «Расходы будущих периодов», списывая в расходы равномерно в течение года?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы по договору на обработку и передачу фискальных данных следует относить на подстатью 221 «Услуги связи» КОСГУ. Расчеты по договору отражать в бухгалтерском учете на счете 0 401 50 000 «Расходы будущих периодов» не нужно. Обоснование вывода: Порядок…

В связи с тем, что температура воздуха в кабинетах и помещениях выше +28°С, а работодатель по финансовым причинам не может установить кондиционеры или иным образом привести температуру к допустимым значениям, он принял решение о сокращении рабочего дня на два часа. Обязан ли сотрудник отрабатывать данное время? Как ведется учет рабочего времени? Как начисляется заработная плата, если сотрудник не отработал указанное время?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При наличии оснований для сокращения рабочего дня в связи с превышением допустимых значений показателей микроклимата на рабочем месте (в том числе повышенной температуры воздуха) работник не обязан отрабатывать разницу между нормальной для него продолжительностью…

Оператор связи оказывает все возможные услуги связи. Возможно ли расторжение заключенного между абонентом (физическим лицом) и оператором связи договора на услуги телефонной связи по устному звонку в контактный центр оператора связи (то есть абонент звонит, сотрудники оператора связи устанавливают личность абонента, убеждается в том, что данное лицо действительно является действующим абонентом, и договор расторгается)? Какие правовые последствия для оператора возникают в связи с расторжением договора на услуги связи посредством телефонного звонка? Допустимо ли это с точки зрения действующего законодательства? Сколько по времени должны храниться телефонные звонки, которые фиксируют факт расторжения договора (месяц, год, и т.д.)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: По нашему мнению, оператор связи вправе (но не обязан) предоставить абоненту возможность расторгнуть договор об оказании услуг телефонной связи путем обращения абонента по телефону. Запись телефонного звонка следует хранить в течение не менее трех…

Организация поставила продукцию организации-покупателю, который ее не оплатил. Договор поставки не предусматривал оплаты частями. С тех пор истек срок исковой давности, покупатель исключен из ЕГРЮЛ. Сумма дебиторской задолженности является значительной для организации. Резерв по сомнительным долгам не создавался. Расчет налога на прибыль производится методом начисления. Имеет ли право организация списать для целей налогообложения прибыли непогашенную дебиторскую задолженность по одному и тому же договору, по которой истек срок исковой давности, частями в разные налоговые периоды?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В анализируемой ситуации признание Организацией расходами для целей налогообложения прибыли безнадежной дебиторской задолженности по одному и тому же договору частями в разные налоговые периоды не противоречит налоговому законодательству и не должно…

По решению суда, вступившему в силу 10.05.2017, предприятию (общая система налогообложения) следовало оплатить задолженность контрагенту (иностранной организации). До сих пор данная задолженность не оплачена в связи с отсутствием у предприятия необходимой суммы. Писем от исполнительной службы предприятие не получало. По истечении трех лет со дня вступления решения суда в силу следует ли предприятию списать данную задолженность с связи с истечением срока исковой давности или оснований для этого нет?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В данном случае отсутствуют основания для списания предприятием кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Обоснование вывода:Налог на прибыль организаций При формировании налоговой…

Бюджетное учреждение заключило энергосервисный контракт на оказание услуг, направленных на энергосбережение, на семь лет. Цена контракта указана в виде процента экономии в денежном выражении соответствующих расходов на поставки энергоресурсов. Сумма энергосервисного контракта больше утвержденных плановых назначений по коммунальным услугам. Какими бухгалтерскими проводками следует отразить обязательства на счетах санкционирования по энергосервисному контракту?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Суммы принятых бюджетным учреждением согласно энергосервисному контракту обязательств отражаются по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 050201000 «Принятые обязательства» в разрезе финансовых периодов. Обоснование вывода: В соответствии…

Продавец и покупатель (не являются взаимозависимыми лицами) могут достигнуть соглашения о снижении цены единицы уже реализованного в прошлом квартале товара. Каковы налоговые последствия для продавца?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: НК РФ не содержит запрета на изменение сторонами цены договора после его заключения. Цена, установленная сторонами в договоре, признается рыночной и контролю не подлежит. Продавец в случае снижения цены единицы уже отгруженного товара вправе воспользоваться…

В организации возникла необходимость установить работникам в одностороннем порядке неполную рабочую неделю (3 или 4 рабочих дня в неделю). В каких случаях допускается вводить неполное рабочее время в порядке, установленном ст. 74 ТК РФ, какие причины считаются допустимыми? Каков порядок уведомления службы занятости о введении неполного рабочего времени для работников? Является ли обязательным при этом сокращение перечня трудовых обязанностей в силу того, что продолжительность рабочего времени работников уменьшится? Можно ли ввести неполное рабочее время в порядке, установленном ст. 74 ТК РФ, постоянно, а не временно? Каковы последствия отказа работников от работы на условиях неполной рабочей недели?

Как следует из статей 57 и 72 ТК РФ, режим неполного рабочего времени (неполного дня или неполной недели) относится к условиям трудового договора, изменение которых допускается только по соглашению сторон трудового договора, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ. В частности, статья 74 ТК РФ…

Некоммерческая организация (благотворительный фонд) передает безвозмездно на баланс государственному автономному учреждению недвижимое имущество (здание) по договору пожертвования. В данном договоре, а также в акте приема-передачи указана балансовая и остаточная стоимость имущества. Каков порядок определения стоимости передаваемого имущества? Применимо ли к данной процедуре определение справедливой стоимости, или имущество передается по балансовой стоимости и амортизации?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Принятие к учету объекта недвижимого имущества, полученного по договору пожертвования, осуществляется по текущей оценочной стоимости, признаваемой справедливой стоимостью указанного объекта. Данная стоимость может не совпадать со стоимостью, указанной…

В Уставе ООО есть п. 10.9: решения по иным вопросам принимаются Общим собранием большинством не менее трех четвертей от общего числа голосов участников Общества, если необходимость большего числа голосов для принятия таких решений не предусмотрена настоящим Уставом, а также Федеральным законом «Об Обществах с ограниченной ответственностью». П. 10.10 Устава: решения по иным вопросам принимаются Общим собранием большинством голосов от общего числа голосов участников Общества, если необходимость большего числа голосов для принятия таких решений не предусмотрена Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью». Между участниками Общества есть разногласия по определению необходимого числа голосов для принятия решения: одни считают, что решение можно принять простым большинством голосов в соответствии с п. 10.10, а другие, что необходимо число голосов в соответствии с п. 10.9 Устава. Данная ситуация приводит к невозможности принять решение по ключевым вопросам повестки дня. Противоречат ли п. 10.9 и 10.10 Устава ООО друг другу? При голосовании на общем собрании участников какое количество голосов необходимо для принятия решения (или простое большинство)? Каким из пунктов необходимо руководствоваться участникам общества?

По заданному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При описанных обстоятельствах решения по вопросам, не упомянутым в абзацах первом и втором п. 8 ст. 37 Закона об ООО, должны приниматься большинством в три четверти голосов от общего числа голосов участников общества. Обоснование позиции: Прежде…

Организация (арендодатель) предоставляет в аренду помещения в торговом центре. За нерабочий период карантина в связи с распространением коронавирусной инфекции с 28.03.2020 по 24.06.2020 (арендаторы фактически не работали) арендодатель планирует предоставить «иные условия» отсрочки, а именно, 100% отсрочку по арендной плате (согласно постановлению Правительства РФ от 03.04.2020 N 439). Кроме того, планируется предоставить арендаторам 100% скидку (в рамках Закона N 98-ФЗ) на этот же период, но при условии нерасторжения договора аренды по инициативе арендатора в течение 11 месяцев. Аннулируется ли скидка 100% в случае, если условие будет нарушено? Каким образом провести в бухгалтерском учете начисление арендной платы с учетом скидки? Как отразить (в случае необходимости) аннулирование скидки?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В данном случае скидка предоставляется за определенные периоды в размере 100% от суммы постоянной арендной платы. То есть по сути за эти периоды предоставление помещений в аренду носит безвозмездный характер. Соответственно, в учете Арендодателя…

По договору на капитальный ремонт подрядчик нарушил сроки. Учреждением выставлено претензионное письмо, где указана сумма неустойки и штрафа. Подрядчик согласился, но сумму неустойки не перечислил. Учреждение удержало эту сумму и перечислило с КФО 5 на КФО 2 (с 21 лицевого счета на 20). Как отразить это в бухгалтерском учете проводками? Нужно ли было перечислять эти средства в бюджет?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Зачисление на основной лицевой счет бюджетного учреждения суммы удержанной неустойки отражается в качестве увеличения по забалансовому счету 17 (АнКВД 140, КОСГУ 141). Выбытие с отдельного лицевого счета денежных средств в сумме удержанной неустойки отражается…

В целях составления отчетности материальные запасы нужно распределить на оборотные и внеоборотные (бюджетная организация). Какие материальные запасы относятся к внеоборотным материальным запасам? Относятся ли к внеоборотным материальным запасам спецодежда, спортивная форма, постельные принадлежности, если они служат более 12 месяцев?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Материальные запасы, используемые в деятельности бюджетного учреждения в течение срока, превышающего 12 месяцев, следует относить к внеоборотным материальным запасам только в случае, если они предназначены для формирования капитальных вложений учреждения….

Газопровод учтен организацией в качестве основного средства, амортизация по нему полностью не начислена, эксплуатация газопровода возможна. Организация планирует списать данное основное средство. Возможно ли это сделать?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Списание объекта основных средств осуществляется при прекращении хотя бы одного из условий, названных в п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств». При этом организации требуется подтвердить прекращение действия такого условия. Произвольное списание основного…

Признаются ли сделки с 01.01.2019 между взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон не является налоговым резидентом РФ, контролируемыми, если сумма доходов по ним за соответствующий календарный год не превышает 60 млн. руб.?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Сделки между взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон не является налоговым резидентом РФ, совершенные с 2019 года, признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает…

Генеральным директором организации является иностранный гражданин (Италия), который работает в России в качестве высококвалифицированного специалиста. Учредителями (100%) являются две иностранные компании. В трудовом договоре предусмотрена также работа удаленно. В ноябре 2020 года истекает срок его полномочий и разрешения на работу, и все это нужно возобновить. Границы закрыты, также есть сложности в получении специального разрешения соответствующего министерства для каждого въезда, если возобновят рейсы с Италией. Осенью 2020 года может наступить вторая волна эпидемии коронавируса и возможности въезда/выезда может не быть. Может получиться так, что разрешение на работу организация не сможет работнику оформить к сроку окончания текущего разрешения. Может ли иностранный гражданин быть генеральным директором российского ООО и при этом не иметь разрешения на работу и визы, находиться за рубежом и руководить организацией (вопросы подписания документов решаются посредством курьерской отправки, например DHL)? Обязательно ли генеральному директору иметь трудовой договор с обществом? Если нет, то как выплачивается вознаграждение генеральному директору?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Иностранный гражданин может выполнять функции генерального директора, находясь за пределами РФ. До тех пор, пока деятельность осуществляется за границей, разрешительные документы (разрешение на работу, виза и т.п.) не требуются. Отношения между…

В организации установлен режим работы — 5-дневная рабочая неделя. Привлечение к работе в выходные и праздничные дни осуществлялось с согласия сотрудников по приказу государственного бюджетного учреждения. В табеле учете рабочего времени проставлено отработанное время. Особый порядок оплаты работы в выходные и нерабочие праздничные дни локальным актом или коллективным договором в учреждении не установлен. Работникам установлен оклад, а также постоянные стимулирующие выплаты (начисление зависит от отработанного времени) и разовые выплаты (за выполнение определенной работы (работая в выходные и праздничные дни, работники не выполняли такую работу)). Какие особенности при начислении оплаты за работу в выходной и праздничный день в отношении сотрудников, отработавших 1-2 месяца до периода, в котором требуется начисление среднего заработка за работу в праздничные и выходные дни?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Для оплаты работы в выходной или нерабочий праздничный день не нужно исчислять средний заработок работника. Не имеет значения и продолжительность периода работы сотрудников до привлечения их к работе в выходной или праздничный день. Оплата труда за работу…

При рассмотрении вторых частей аукциона участники аукционов представляют решения об одобрении крупных сделок в соответствии с Законом N 44-ФЗ. Нужно ли требовать от участников аукциона нотариального заверения решений об одобрении крупных сделок?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Заказчик вправе отклонить заявку участника закупки — общества с ограниченной ответственностью, вторая часть которой содержит решение об одобрении крупной сделки, не заверенное нотариально, если устав такого участника не содержит положений об альтернативном…

В бюджетном учреждении здравоохранения в 2019 году были приняты на учет на счет 105 36 моющие средства по товарной накладной, представленной поставщиком. Моющие средства были частично списаны. В 2020 году в результате сверки расчетов обнаружили, что поставщиком была допущена ошибка в товарной накладной: одна позиция оказалась завышена на 5 руб. 40 коп. Вследствие данного факта образовалось превышение суммы контракта. В договоре имеется спецификация с разбивкой на позиции и цены. Оплата произведена в 2020 году по стоимости, указанной в товарной накладной 2019 года. Исправленную товарную накладную поставщик представит текущей датой. С применением каких проводок исправить данную ошибку?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Исправление ошибок, обнаруженных в регистрах бухгалтерского учета бюджетного учреждения, осуществляется с применением специально предназначенных счетов. Обоснование вывода: Бухгалтерский учет ведется методом начисления, с соблюдением принципа равномерности…

Муниципальное казенное учреждение собирается заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом на ремонтные работы. Кто оплачивает НДФЛ? Какие еще необходимо оплатить налоги? По какой статье КОСГУ провести данные виды работ? Есть ли образец такого договора?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации сумма вознаграждения физическому лицу по договору ГПХ за ремонтные работы, а также исчисленный НДФЛ и начисленные страховые выплаты, перечисляются с применением подстатьи 225 КОСГУ.Обоснование вывода: Любое учреждение имеет право…

Организация за период времени простоя выплачивает своим сотрудникам в соответствии с законодательством компенсацию. Облагается ли эта компенсация НДФЛ и страховыми взносами?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Оплату времени простоя следует считать не заработной платой работника, а гарантированной компенсационной выплатой. Однако несмотря на тот факт, что данную выплату можно считать компенсационной, назвать ее компенсацией, связанной с исполнением сотрудником…

Как нерабочие дни в марте, апреле, мае и 24 июня 2020 г. влияют на порядок расчета отпускных? Как нерабочий день 1 июля 2020 г. влияет на норму рабочего времени?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Нерабочие дни — с 30 марта по 30 апреля, с 6 по 8 мая и 24 июня 2020 года — и начисленные за это время суммы не должны исключаться из расчетного периода при определении среднего заработка для целей определения размера отпускных. Объявление 1 июля нерабочим…

В соответствии с ПБУ 5/01 расходы на содержание складских хозяйств (заработная плата кладовщиков, коммунальные платежи и т.п.), содержание отдела снабжения относятся на транспортно-заготовительные расходы (ТЗР). Списание ТЗР на себестоимость (дебет 20, 23, 25, 26…) производится пропорционально фактической стоимости материалов исходя из соотношения: (ТЗР на начало месяца + ТЗР текущего месяца) / остаток счета 10 на начало месяца + поступление материалов текущего месяца на счета учета затрат, за списанными материалами. Согласно ФСБУ 5 расходы на хранение запасов не включаются в себестоимость. Каков порядок отражения в учете вышеперечисленных расходов с 2021 г.?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Порядок отнесения затрат на содержание складских хозяйств организации в рассматриваемом случае следует осуществлять в зависимости от того, для какого операционного цикла решается задача хранения запасов: для подготовки запасов к потреблению (продаже,…

Как реализуется в гражданских правоотношениях свобода содержания договора?

Свобода договора рассматривается Гражданским кодексом РФ в составе основных принципов гражданского права (п. 1 ст. 1, ст. 421 ГК РФ). Согласно п. 4 ст. 421 ГК РФ условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано обязательными для сторон…

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Может ли она признать в налоговом учете расходы на зарплату и взносы на нее, начисленные и уплаченные за нерабочий оплачиваемый день 24.06.2020?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Организация может признать при расчете налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы на зарплату и взносы на нее, начисленные и уплаченные за нерабочий оплачиваемый день 24.06.2020. Обоснование позиции: Организации,…

В соответствии с постановлением Кабинета министров Республики Татарстан от 27.06.2020 N 538 работники 65 лет и старше должны находиться на самоизоляции. Какова ответственность работодателя за привлечение данных работников к работе в этот период? Как правильно поступить, если работник хочет выйти на работу добровольно, а работодатель, в свою очередь, не желает принимать на временную замену другого человека и согласен, чтобы работник вышел на работу?

Действительно, правительство Республики Татарстан по согласованию с Главным государственным санитарным врачом по РТ приняло решение о продлении больничных для работающих в возрасте 65 лет и старше. Ранее подобные листки нетрудоспособности оформлялись на периоды с 6 по 19 апреля, с 20 по 30 апреля, с 12…

Положение о закупках предусматривает возможность изменения объема исполнения только в пределах 10% от цены договора. Есть ли необходимость в дополнительном соглашении о расторжении договора, заключенного в рамках Закона N 223-ФЗ, при исполнении такого договора не в полном объеме (не полностью выбран предусмотренный договором объем коммунальных услуг)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расторгать договор не требуется. Обоснование вывода: Федеральный закон от 18.07.2011 N 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (далее — Закон N 223-ФЗ) устанавливает лишь общие принципы закупки товаров, работ, услуг…

По каким КВР и КОСГУ бюджетному и казенному учреждению следует произвести выплату выходного пособия в размере двухнедельного среднего заработка при расторжении трудового договора в связи с призывом сотрудника на военную службу (направлением на альтернативную гражданскую службу) согласно части 3 статьи 178 ТК РФ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы по выплате выходного пособия в размере двухнедельного среднего заработка при расторжении трудового договора в связи с призывом сотрудника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу следует относить…

Бюджетное учреждение — охотпользователь в рамках приносящей доход деятельности осуществляется оказание услуг по проведению охоты на диких животных. Первичным учетным документом, дающим право потребителю производить охоту в угодьях хозяйства, является БСО — разрешение на добычу охотничьих ресурсов. БСО учреждение получает от департамента охоты и рыболовства, являющегося также учредителем учреждения, в условной оценке: один бланк, один рубль. Какими корреспонденциями счетов отразить поступление, перемещение и списание бланков БСО в данном случае?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете бланки строгой отчетности могут быть учтены на счете 0 105 06 000 «Прочие материальные запасы» по текущей оценочной стоимости, а в случае невозможности ее определения — в условной оценке: один бланк, один рубль. После выдачи их со…

Обязано ли и в каких случаях акционерное общество при присоединении дочернего непубличного АО к материнскому непубличному АО уведомлять Банк России или иные контролирующие органы о присоединении, учитывая, что увеличения уставного капитала основного АО не происходит?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Акционерным обществам не нужно уведомлять Банк России. Уведомления о погашении акций при присоединении в Банк России подает регистратор того АО, чьи акции погашаются. При наличии установленных в законе экономических показателей необходимо получить согласие…

Общество, осуществляющее лесозаготовку (ОКВЭД 02.20), в рамках основной деятельности заключило договор аренды лесного участка с Агентством лесной отрасли сроком на 49 лет. Согласно условиям договора арендатор (Общество) имеет право на создание лесной инфраструктуры, в частности, лесных дорог. Общество обустраивало лесные дороги заготовленной готовой продукцией на этом же участке. Такое использование готовой продукции было обусловлено значительной удаленностью данного лесного участка. Стоимость обустройства лесных дорог в учете Общества признана как капитальные вложения (счет 08). В каком порядке сформировать основное средство — обустроенные лесные дороги: в целом как комплекс по всему арендованному лесному участку или создание отдельных инвентарных объектов? Какой срок полезного использования должен быть установлен для целей исчисления налога на прибыль? Подлежит ли данный объект обложению налогом на имущество?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. К учету может быть принята дорожная сеть единым объектом с учетом общего срока аренды лесного участка. Но если организация обладает информацией, которая позволяет ей определить самостоятельный срок использования отдельных участков дорожной сети…

Организация (субподрядчик) получила от генерального подрядчика УПД со статусом 1 на строительные материалы. Все реквизиты счета-фактуры в УПД заполнены. По условиям договора строительство осуществляется из материалов подрядчика. Может ли субподрядчик принять к вычету НДС, выделенный в УПД?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если строительные материалы не передаются на давальческой основе и одновременно соблюдаются все условия, перечисленные в ст.ст. 171, 172 НК РФ, то в этом случае у субподрядной организации возникает право на вычет НДС, предъявленного генподрядчиком. Вычет…

Организация расположена на территории г. Каменска-Уральского Свердловской области. В Свердловской области на данный момент не сняты ограничительные меры в связи с пандемией коронавируса. Из-за ограничительных мер, введенных в связи с коронавирусной инфекцией, уменьшилось количество заказов. Можно ли простой по указанным причинам квалифицировать как независящий от сторон?

Работодатель обязан предоставлять сотрудникам работу, обусловленную трудовым договором (часть вторая ст. 22 ТК РФ). В свою очередь, временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера является простоем (часть третья ст. 72.2 ТК РФ). …

Возможно ли перечисление денежных средств от филиала филиалу с использованием КОСГУ 510 и 610 (минуя головное учреждение) или все происходит только через головное учреждение?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Порядок движения денежных средств между филиалами устанавливается головным учреждением. Если локальным актом головного учреждения определено, что филиалы могут осуществлять между собой расчеты напрямую, то в учете данный факт отражается с применением счета…

Какими нормативно-правовыми актами следует руководствоваться при списании бухгалтерских документов в учреждении?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Процедура уничтожения бухгалтерских документов ни в законах, ни в иных нормативно-правовых актах не урегулирована. Учреждение вправе самостоятельно разработать и утвердить порядок их уничтожения.Обоснование вывода: Экономические субъекты должны обеспечивать…

В связи с объявлением нерабочих дней и введением ограничительных мер подрядная организация не исполнила в срок условия договора по прокладке линии электропередач. На какой документ нужно сослаться, чтобы избежать штрафных санкций?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Организация, допустившая просрочку выполнения работ, вызванную, по ее мнению, введением на территории РФ нерабочих дней (и/или ограничительных мер), вправе ссылаться на обстоятельства непреодолимой силы, однако их наличие применительно к конкретному договору…

Организация предоставляет беспроцентный заем сотруднику сроком на 6 месяцев через кассу организации. Заем не является целевым. Возврат займа будет осуществляться частями. Как определяется налоговая база для целей обложения НДФЛ? Кто и в какие сроки уплачивает НДФЛ? Каков порядок бухгалтерского и налогового учета данной операции?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В настоящее время доход в виде материальной выгоды необходимо определять (рассчитывать) на последнее число каждого месяца пользования займом. Организация в отношении НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах признается налоговым…

В бюджетном учреждении здравоохранения в результате сверки расчетов с поставщиком в 2020 году выяснилось, что в 2017 году не были поставлены на учет медикаменты по товарной накладной. При этом в 2019 году в результате инвентаризации данные медикаменты были оприходованы на счет 105 31 как излишки, и списаны на нужды учреждения в 2019 году. С применением каких проводок исправить данную ошибку и признать задолженность перед поставщиком?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Исправление ошибок, обнаруженных в регистрах бухгалтерского учета бюджетного учреждения, осуществляется с применением специально предназначенных счетов. Обоснование вывода: Исправление ошибок, обнаруженных в регистрах бухгалтерского учета бюджетного…

Заказчик ставит на стоянку, расположенную на территории предприятия, принадлежащий ему автобус. В настоящее время срок договора заканчивается, будет заключаться новый договор. Заказчик имеет неоплаченный долг. Имеет ли предприятие право указать в договоре условие, согласно которому в случае неоплаты (несвоевременной оплаты) услуг предприятие имеет право взять принадлежащий заказчику автобус в залог?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Заключение сторонами соглашения о залоге транспортного средства при указанных обстоятельствах возможно. Обоснование вывода: Согласно ст. 339 ГК РФ в договоре залога должны быть указаны предмет залога, существо, размер и срок исполнения обязательства,…

В организации по одной из должностей трудятся как основные работники, так и совместители. Продолжительность рабочего времени совместителя 2 часа в месяц при 40-часовой рабочей неделе на полную ставку. Каким образом отразить такое рабочее время в трудовом договоре совместителя, а также его оплату труда (окладная система)? Нужно ли отражать совместителей в штатном расписании организации (унифицированная форма Т-3)? Если нужно, то как?

1. Условия труда, которые в обязательном порядке должны быть оговорены в трудовом договоре любого работника, перечислены в части второй ст. 57 ТК РФ. В частности, в трудовом договоре необходимо указать режим рабочего времени и времени отдыха, если для данного работника он отличается от общих правил, действующих…

Подрядчик согласно государственному контракту, заключаемому в порядке закупки у единственного контрагента и предусматривающему поэтапное выполнение работ, предлагает указать в проекте контракта размер аванса «до 30%», а по факту будет выбирать 15% по каждому этапу. Правомерно ли это? Каким образом должна зачитываться сумма выплаченного аванса в дальнейшем?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Размер аванса по каждому этапу исполнения контракта указывается в самом контракте и (или) графике оплаты по нему в определенном числе процентов цены такого этапа. Суммы выплаченного по этапу аванса вычитается из цены такого этапа при оплате фактического…

В бюджетном учреждении используемые по отдельности монитор и системный блок числятся как два отдельных основных средства на счете 101.34. Вместе с тем единой учетной политикой, разработанной для государственных учреждений Вологодской области, предусмотрено, что такие материальные ценности должны учитываться в составе материальных запасов. В централизованную бухгалтерию от учреждения поступил протокол комиссии по поступлению и выбытию НФА, в котором принято решение перевести данные основные средства в материальные запасы и вторым вопросом сформировать из получившихся материальных запасов основное средство «Компьютер в сборе». 1. Необходимо ли «прогонять» данные объекты учета через материальные запасы, чтобы скомплектовать из основных средств «Компьютер в сборе», или возможна комплектация основного средства из основных средств? 2. Какими проводками правильно осуществить данную комплектацию?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. Действующим законодательством не предусмотрен механизм и порядок его отражения в учете, при котором из односложных объектов, учтенных в качестве основных средств, собирается другое более сложное основное средство. С учетом положений единой учетной политики…

На учете стоят несколько НМА (например, «А», «Б», «С»). Выполнены работы по созданию НМА (условно — «Д»), позволяющего создать единый интерфейс для запуска ранее поставленных на учет НМА «А», «Б», «С». Как трактуется в нормативных документах данная операция? Возможно ли включить остаточную стоимость НМА «А», «Б» и «С» в стоимость создаваемого НМА «Д»? Какими нормативными актами это определено? Как документально выполняется данная операция? Если НМА «Д» должен быть поставлен на учет как самостоятельный объект НМА, какими нормативными документами это определено?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если исходить из предположения о том, что при создании компьютерной программы «Д» возникает самостоятельный объект авторских прав, данная программа подлежит учету в качестве самостоятельного инвентарного объекта нематериальных активов. У организации не…

Организация, находящаяся на ОСНО, в мае 2020 года заключила договор с медицинским учреждением на проведение тестов на COVID-19. Договор заключен до 31.12.2020. К договору приложен список работников, подлежащих тестированию. Нужно ли в данном случае удерживать НДФЛ, страховые взносы? Можно брать для расходов по налогу на прибыль оплату данных услуг?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Расходы на обязательное тестирование работников, занятых на строительных площадках в Московской области, могут учитываться при налогообложении прибыли на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 или пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Указанные выплаты НДФЛ и страховыми…

Организация (ООО) планирует разместить на своем сайте гиперссылку на сайт сторонней компании, которая будет оказывать различные услуги. С привлеченных клиентов ООО будет получать агентское вознаграждение. Не будет ли такое размещение ссылки признаваться рекламой?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Размещение ссылки на сайт другой компании с учетом обстоятельств такого размещения может признаваться рекламой.Обоснование вывода: Рекламой признается информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная…

Работнику установлен режим работы с неполной рабочей неделей — с понедельника по четверг. В 2020 году нерабочий праздничный день 12 июня пришелся на пятницу. Согласно ст. 112 ТК РФ если нерабочий праздничный день приходится на выходной день, то выходной день переносится. Применяется ли данное правило к работникам, которым установлена неполная рабочая неделя? Правилами внутреннего трудового распорядка установлены выходные дни — суббота и воскресенье. В трудовом договоре при установлении режима неполного рабочего времени стороны указали только рабочие дни, нерабочий день — пятница в качестве выходного дня не поименован. Должен ли был работник в рассматриваемом случае выйти на работу 15 июня, или этот день стал для него перенесенным выходным днем?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Предусмотренное частью второй ст. 112 ТК РФ правило о переносе выходных дней при совпадении с нерабочими праздничными днями является обязательным и применяется при всех режимах рабочего времени (в том числе и при режиме неполного рабочего времени)….

В период карантинных мероприятий, связанных с недопущением распространения новой коронавирусной инфекции, сотрудники бюджетного учреждения перешли на суммированный учет рабочего времени (длительность смены — 14 дней), поэтому встал вопрос по организации бесплатного питания. В настоящее время в учреждении произвели расходы за счет субсидии, доведенной на выполнение государственного задания, но Планом ФХД данные расходы не предусмотрены. За счет каких источников финансирования учреждение должно приобретать продукты питания? Какими документами оформить организацию питания сотрудников? Какой элемент вида расхода и какую подстатью КОСГУ необходимо применить при направлении расходов на приобретение продуктов питания? На каком счете в соответствии с Инструкцией N 174н следует осуществлять учет продуктов питания?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. Расходы на питание сотрудников могут быть произведены за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности, или за счет средств экономии субсидии. За счет средств субсидии на выполнение задания такие расходы могут быть осуществлены при условии,…

На какую подстатью КОСГУ относится приобретение компьютерных комплектующих, приобретенных для целей модернизации или для ремонта?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на приобретение компьютерных комплектующих для текущего ремонта, установка которых не приведет к увеличению стоимости основных средств, отражаются по подстатье 346 «Увеличение стоимости прочих оборотных запасов (материалов)» КОСГУ. Расходы на приобретение…

Общество приобрело в пользование программное обеспечение производителей IBM, MicroFocus. На базе данных продуктов была внедрена система. Возникает ли у организации обязанность по постановке на учет НМА и включению в его стоимость приобретенного в пользование ПО?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Приобретенные неисключительные права на программное обеспечение в состав НМА организации не включаются. В бухгалтерском и налоговом учете расходы на приобретение прав на использование ПО учитываются равномерно соответственно в составе расходов по…

Организация реализует услуги на территории РФ, а также на территории Республики Беларусь через свое представительство (НДС в РФ не облагается) Согласно законодательству Республики Беларусь доход от реализации услуг учитывается в целях налогообложения на дату подписания заказчиком акта приемки-передачи услуг. В какой момент необходимо определять дату реализации инжиниринговых услуг в целях налогообложения прибыли и исчисления НДС, если условиями договора предусмотрено, что услуги считаются принятыми заказчиком после подписания им акта приемки-передачи услуг?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Для целей исчисления НДС и налога на прибыль услуги признаются оказанными на дату подписания акта оказанных услуг организацией. Аналогичным образом в целях налогообложения прибыли определяется доход от реализации услуг на территории Республики Беларусь…

Заказчик в рамках Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ по итогам электронного аукциона 29.07.2019 заключил контракт на выполнение работ по восстановлению работоспособности системы дымоудаления и подпора воздуха в здании общежития. Срок выполнения работ истек 29.11.2019. Подрядчик готов закончить работы 30.06.2020 с улучшением качества характеристик монтируемого оборудования. Контракт вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до 31.12.2019. Истечение срока действия контракта не освобождает стороны от исполнения обязательств, возникших в период действия контракта, а также от ответственности за его нарушение. Заказчик планирует в соответствии с ч. 7 ст. 95 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ внести изменения в контракт в связи с улучшением качества характеристик выполняемых работ по сравнению с качеством и соответствующими техническими и функциональными характеристиками работ, указанным в контракте. Имеют ли право стороны подписывать дополнительные соглашения после 31.12.2019? Имеет ли заказчик право продлить срок действия контракта?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если в контракте не указано, что истечение срока действия контракта влечет прекращение обязательств сторон по нему, его условия могут быть изменены по соглашению сторон (в том числе в соответствии с ч. 7 ст. 95 Закона N 44-ФЗ). Стороны не вправе изменить…

Автономное учреждение приобретает по договору видеорегистратор и карту памяти к нему (за счет собственных средств) на автомобиль, который уже принят к учету. Монтаж видеорегистратора не является технически сложным и будет осуществлен работником учреждения. На какую статью КОСГУ могут быть отнесены расходы на приобретение видеорегистратора и карты памяти?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В зависимости от решения профильной комиссии учреждения расходы на приобретение видеорегистратора и карты памяти могут быть отнесены на статью 310 «Увеличение стоимости основных средств» КОСГУ. В случае принятия решения об учете обоих объектов в составе…

В июне 2020 года автономным учреждением были получены первичные документы за декабрь 2019 года по услугам связи. Какие бухгалтерские записи нужно оформить учреждению в 2020 году? Как они будут отражены в формах бухгалтерской отчетности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Несвоевременное поступление первичных документов за произошедший отчетный период после даты подписания бухгалтерской отчетности отражается в бухгалтерском учете с применением специальных счетов в порядке исправления ошибок прошлых лет. Операции по исправлению…

Возможно ли требовать от соискателя на должность горничной прохождения теста на коронавирус?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В соответствии с трудовым законодательством запрещается требовать от лица, поступающего на работу, документы помимо предусмотренных ТК РФ, иными федеральными законами, указами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ. При этом законодательством…

ООО «А» (применяет УСН, доходы) по договорам цессий с ООО «Б1», ООО «Б2», ООО «Б3» получило права требования к ООО «В» (применяет общую систему налогообложения) в общей сумме 200 000 000 рублей. За указанные права требования ООО «А» осуществило оплату в размере 10 000 000 рублей. Права требования возникли из отдельных договоров займа (процентных) между ООО «Б1», ООО «Б2», ООО «Б3» (кредиторы) и ООО «В» (должник). ООО «А» (уставный капитал 10 000 рублей, единственный участник — физическое лицо, резидент РФ) и ООО «В» (уставный капитал 210 000 000 рублей, единственный участник — АО «В») в результате переговоров принято решение об увеличении уставного капитала ООО «В» на 200 000 000 руб., о внесении задолженности в сумме 200 000 000 рублей перед ООО «А» в качестве вклада ООО «А» в уставный капитал ООО «В». ООО «В» произвело зачет задолженности, которая внесена в качестве вклада в уставный капитал. После увеличения уставного капитала ООО «В» до 410 000 000 рублей доли распределены следующим образом: 51% — АО «В», 49% — ООО «А». Какие налоговые последствия возникают у ООО «А» в результате получения прав требований к ООО «В» за меньшую стоимость? Какие налоговые последствия возникают у участников сделки (ООО «А», ООО «В») в результате зачета требований к ООО «В» в качестве вклада в уставный капитал ООО «В»? Какими проводками у ООО «А» отражаются договоры цессии, зачет и внесение вклада в уставный капитал?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: У ООО «А» доход возникает только в случае погашения приобретенного права требования. В целях налогообложения при применении УСН ООО «А» следует признать доход на дату проведения зачета взаимных требований в сумме, равной дебиторской задолженности…

Юридическое лицо (организация «А») приобрело оборудование (стоимость оборудования — 8 млн. руб., сумма ежемесячной амортизации составит 40 тыс. руб), которое планирует использовать в деятельности — выпуск своей продукции. У организации «А» нет своей производственной площадки. Выпуск продукции по давальческому договору осуществляет организация «Б», 50% доли которой принадлежит организации «А». Могут ли стороны заключить договор аренды оборудования на следующих условиях: «Стороны настоящего договора определили, что стоимость пользования оборудованием за один месяц его аренды составляет 1 тыс. рублей, в т.ч. НДС. В случае использования оборудования организацией «Б» не в целях исполнения договорных обязательств перед организацией «А» стоимость пользования оборудованием за один месяц его аренды будет составлять 200 000 рублей, в т.ч. НДС»? Организация «А» заключила договор аренды оборудования (другого оборудования, но которое также используется в производстве продукции организации «А») с аналогичными условиями с организацией «Д», которая не является взаимозависимой. 1. Могут ли быть негативные налоговые последствия заключения договора на описанных условиях с организацией «Б» из-за взаимозависимости лиц (для того чтобы оборудование было готово к эксплуатации, нужно сначала провести его сборку и пусконаладку; организация «Б» готова взять на себя обязанность по сборке, а организация «А» после сборки проведет пусконаладку)? 2. Можно ли сборку оборудования вменить в обязанности арендатору (организации «Б») без какой-либо оплаты за нее? Каковы налоговые последствия безвозмездного оказания услуг организацией «Б»?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. По нашему мнению, определение стоимости пользования оборудованием по одинаковой цене как взаимозависимым, так и не взаимозависимым лицам, не порождает для Организации «А» налоговых рисков, поскольку цена аналогичного договора с не взаимозависимым…

Заключен договор в 2014 году с ООО «Р» (заказчик) на оказание услуг охраны. В связи с изменением ставки НДС с 01.01.2019 ООО «Р» исполнителем было направлено дополнительное соглашение об увеличении ставки НДС до 20%. ООО «Р» не подписало данное дополнительное соглашение по неизвестной причине. Далее счета выставлялись с учетом повышения, ООО «Р» оплачивало их. Можно ли в данном случае считать, что ООО «Р» согласилось на повышение ставки НДС?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Оплата заказчиком счетов, выставленных исполнителем, свидетельствует о принятии ООО «Р» предложенного к изменению условия договора.Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 450 ГК РФ изменение договора возможно по соглашению сторон, если иное не предусмотрено…

Организация в 2007 году внесла взнос в уставный капитал другого предприятия. Сумма внесенного взноса отражалась на счете 58. В 2008 году организация, в которую был сделан взнос, ликвидировалась, что подтверждает выписка из ЕГРЮЛ. О том, что это предприятие ликвидировалось, организация узнала только сейчас. Как отразить в учете по налогу на прибыль и в бухгалтерском учете списание финансового вложения?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В целях налогового учета организация не сможет учесть в расходах стоимость вклада в ликвидированную в 2008 году организацию. В бухгалтерском учете факт несвоевременного списания актива в виде финансового вложения признается ошибкой, которая в случае существенности…

Распоряжением правительства Самарской области был установлен в интересах коммерческой организации (распределительная сетевая компания) публичный сервитут в отношении земельных участков, расположенных на территории Самарской области, в целях размещения объектов регионального значения объектов электросетевого хозяйства, сроком действия свыше пяти лет. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации право ограниченного пользования земельным участком (публичный сервитут) в случае, когда плата за устанавливаемый публичный сервитут не взимается, и в случае, когда плата за устанавливаемый публичный сервитут взимается? Следует ли учитывать публичный сервитут за балансом?

 По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: У сетевой компании не возникает налогооблагаемого дохода при установлении публичного сервитута без взимания платы. Расходы по внесению платы за публичный сервитут отражаются в порядке, изложенном ниже. С целью учета ограниченных прав пользования…

По договору подряда предприятие изготавливало продукцию путем переработки давальческого сырья заказчика и с использованием инструмента заказчика. Отходы по договору передавались заказчику. После окончания работ продукция передана заказчику, забирать инструмент он отказался. После неоднократных напоминаний вывезти инструмент заказчик сообщил в письме, что инструмент уже им списан и предложил подрядчику его утилизировать. Срок действия договора подряда закончился, акты о выполнении работ подписаны. Является ли такое письмо отказом заказчика от права собственности на инструмент? Вправе ли подрядчик утилизировать инструмент?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Письмо, содержащее предложение распорядиться инструментом путем его утилизации, направленное уполномоченным лицом, может быть квалифицировано как уведомление об отказе собственника инструмента от права собственности на него. Если стоимость брошенного…

Входят ли 24 июня и 1 июля 2020 года в расчет отпускных выплат?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 24 июня и 1 июля 2020 г. (и начисленные за это время суммы) не должны исключаться из расчетного периода. Нерабочие дни 24 июня и 1 июля 2020 года, приходящиеся на период отпуска, относятся к календарным дням отпуска и оплачиваются по среднему заработку.Обоснование…

Благотворительный фонд в рамках благотворительной программы безвозмездно передал (во время карантина по коронавирусу) медицинскому учреждению в собственность в качестве добровольного пожертвования готовые обеды и питьевую бутилированную воду. Как отразить указанный факт хозяйственной жизни в учете бюджетного учреждения?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Готовые обеды и бутилированную воду, полученные безвозмездно от благотворительного фонда, возможно отразить в учете по дебету счета 2 105 Х6 346 «Прочие материальные запасы» и кредиту счета 2 401 10 192 «Безвозмездные неденежные поступления текущего характера…

На какой элемент вида расхода и подстатью КОСГУ бюджетному учреждению необходимо отнести расходы по выплате морального ущерба и возмещение почтовых расходов физическому лицу на основании исполнительного листа? По этому же судебному решению следует возместить госпошлину уполномоченному органу муниципального образования, на какой элемент вида расхода и подстатью КОСГУ необходимо отнести расходы в данном случае?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Возмещение судебных издержек физическому лицу, в том числе возмещение почтовых расходов, а также выплата морального ущерба осуществляется с применением элемента вида расхода 831 Исполнение судебных актов Российской Федерации и мировых соглашений по возмещению…

20 мая 2020 года организация перечислила поставщику в качестве аванса 50% стоимости договора и приняла НДС к вычету со всей суммы предоплаты на основании счета-фактуры, выставленного поставщиком. Договором согласовано, что отгрузка товара производится партиями. Дополнительным соглашением к договору предусмотрено, что предоплата будет засчитываться только в размере стоимости отгруженной партии товара. 1 июня 2020 года поставщик организации отгружает первую партию товара, на которую выставляет счет-фактуру. На основании этого счета-фактуры организация принимает НДС к вычету. А восстанавливает НДС с предоплаты в размере стоимости полученной партии товара. Поставщик будет действовать в зеркальном отражении. В июле 2020 года организация доплачивает оставшуюся сумму отгруженной партии. Имеет ли право организация на основании договора и дополнительного соглашения к нему восстановить НДС в таком порядке, или нужно восстановить его в размере, соответствующем стоимости всей партии отгруженного товара?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Организация имеет право восстановить часть суммы НДС, принятой к вычету с предоплаты (аванса), на условиях договора или дополнительного соглашения к нему.Обоснование вывода: В соответствии с п. 12 ст. 171 НК РФ у налогоплательщика, перечислившего суммы…

Нарушает ли антимонопольное законодательство предусмотренный условиями контракта порядок допуска работников подрядчика для выполнения работ на опорах уличного освещения (при монтаже светильников, при осуществлении ремонтных работ) только после их согласования с заказчиком, а также условие контракта о том, что в случае если указанные лица процедуру согласования не пройдут (в связи с отсутствием навыков, свидетельств, пройденных инструктажей), то работы проводит заказчик и эти работы должны быть оплачены подрядчиком?

Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее — Закон N 44-ФЗ) устанавливает требования к описанию заказчиком объекта закупки. Так, в описании объекта закупки указываются функциональные,…

На начало года в бюджетном учреждении числится дебиторская задолженность ФСС. В текущем году ФСС возмещает меньшую сумму, т.к. в учреждении в прошлом году неверно отражена сумма начисленных страховых взносов. Как исправить ошибку 2019 года в начислении страховых взносов?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В учете бюджетного учреждения исправление выявленной ошибки прошлого года может быть отражено с применением счета 401 28 «Расходы финансового года, предшествующего отчетному» на основании Бухгалтерской справки (ф. 0504833).Обоснование вывода: В зависимости…

В государственном бюджетном учреждении здравоохранения проводился капитальный ремонт помещений за счет средств целевой субсидии (КФО 5). Ремонт проводился из материалов подрядчика. В процессе ремонта было установлено оборудование (сплит-системы, воздухонагреватель, вентилятор канальный и т.п.), предоставленное подрядчиком. Оплата прошла по подстатье 225 КОСГУ. По итогам выполненных работ контрагентом представлен акт. Какими проводками принять на учет оборудование, предоставленное поставщиком (подрядчиком)? По какой подстатье КОСГУ можно ставить оборудование на учет, а по какой делать отметку в инвентарной карточке?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Объекты нефинансовых активов, созданные в результате капитального ремонта и соответствующие критериям, установленным стандартом «Основные средства» и Инструкцией N 157н, принимаются в составе основных средств на балансовый учет в учреждении вне зависимости…

Организация является арендодателем, передает в аренду транспортные средства. Договором предусмотрено, что суммы штрафов за нарушение ПДД перевыставляются арендаторам. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции по начислению штрафов и их возмещению? Нужно ли уплачивать НДС?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В налоговом учете расходы на уплату административных штрафов за нарушение правил дорожного движения у организации-арендодателя не учитываются. Возмещаемые арендаторами убытки подлежат включению в состав внереализационных доходов. Денежные средства, уплачиваемые…

В договоре аренды определен размер арендной платы, коммунальных и эксплуатационных платежей, но не указано, с НДС или без НДС. В данном случае НДС считается уже включенным в размер платежа или берется сверх него?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если в договоре цена определена, при этом нет указания о включении (невключении) НДС, кроме того, в договоре не указано (из договора и иных обстоятельств не следует), что цена не включает сумму налога, то НДС считается включенным в цену, и арендатор не…

Работникам старше 65 лет неоднократно продляли электронные больничные листы через ФСС России. В последний раз этот срок был обозначен 11.06.2020. И лишь Постановлением Правительства РФ от 18.06.2020 N 876 принято решение, что данная категория может продолжать брать больничный лист и находиться на нем до окончания самоизоляции в регионе. На практике получается, что фактически с 12 по 18 июня 2020 года работодатель гадает, что делать с данной категорией работников, т.к. непонятно, можно ли работника допустить до работы после 11 июня. На предприятии (Республика Мария Эл) скользящий график работы, и часть работников данной категории уже вышли на работу и 12, и 13 июня и т.д. согласно графику работы. И только 18 июня принимается решение о продлении выдачи больничных листов. Как узаконить выход работников старше 65 лет на работу?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Допуск к работе сотрудников, не соблюдающих режим самоизоляции, не является нарушением трудового законодательства и не требует специального оформления.Обоснование вывода: Действительно, подпунктом «в» п. 5 Указа Главы Республики Марий Эл от 17 марта 2020…

Российская организация на территории РФ оказывает консультационные услуги в области внешнеэкономической деятельности непосредственно иностранной организации (Турция), не зарегистрированной и не осуществляющей деятельности на территории РФ. Будут ли данные услуги облагаться НДС? Если да, то в случае, если российская организация, в свою очередь, будет приобретать указанные консультационные услуги у другой иностранной организации, НДС будет начисляться со всей их стоимости или только с суммы вознаграждения? Какие виды услуг, фактически оказанных российской организацией на территории РФ для иностранных организаций, не облагаются НДС?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При оказании в данном случае консультационных услуг иностранной организации у российской организации не возникает объекта налогообложения НДС и обязанности по его начислению и уплате. В качестве примеров видов услуг, фактически оказанных российской организацией…

Казенное учреждение заключило контракт об оказании услуг по техническому обслуживанию систем охранно-пожарной сигнализации (ОПС), систем видеонаблюдения на сумму 250 000 руб. по подстатье 225 КОСГУ. Одним из условий технического задания было «Приобретать за счет средств поставщика необходимые для ремонта систем запасные части, оборудование и материалы на сумму не менее 60% от начальной максимальной цены контракта, входящей в общую цену заключенного контракта. При этом цена оборудования, запасных частей и материалов, поставляемых на замену, не должна быть выше среднерыночной цены, сопоставленной заказчиком, при необходимости, методом сопоставимых рыночных цен (анализа рынка) на дату поставки. А оборудование и материалы должны быть новыми и соответствовать всем требованиям, предъявляемым законодательством Российской Федерации». В рамках исполнения контракта была произведена замена вышедших из строя видеокамер и видеорегистратора на сумму 54 000 руб. Камеры и видеорегистратор учитывались самостоятельными инвентарными объектами. Какими документами и проводками следует оформить данную операцию?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Замененные в ходе исполнения контракта видеокамеры и видеорегистратор на основании решения комиссии могут быть приняты к учёту в состав основных средств. В свою очередь, пришедшие в негодность объекты основных средств подлежат списанию в общем порядке…

Какими бухгалтерскими записями и документами оформить списание автомобиля в казенном учреждении?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Порядок списания муниципального имущества устанавливается нормативным правовым актом уполномоченного органа власти (местного самоуправления) публично-правового образования. Списание муниципального имущества необходимо согласовать с уполномоченными органами,…

Между двумя юридическими лицами заключен договор оказания услуг, по которому исполнитель (организация — владелец самосвалов) обязуется по заявкам заказчика оказывать услуги по выгрузке грузов из вагонов и их перемещению между складами заказчика. Срок оказания услуг — до 30.09.2020. Ставку (стоимость) услуг стороны согласовали до 31.05.2020, при этом в договоре указано, что после этой даты стороны установят новую стоимость услуг своим соглашением. Никаких новых дополнительных соглашений к договору об утверждении новой ставки за услуги либо о продлении срока действия ранее установленной ставки, стороны не заключали. В случае, если услуги продолжают оказываться, может ли применяться ранее утвержденная ставка (стоимость) услуг?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Вопрос о применении ранее согласованной ставки услуг к отношениям сторон по договору после 31.05.2020 зависит от толкования условий договора. Стороны вправе заключить дополнительное соглашение к договору, предусмотрев в нем применение той же или иной цены…

Насколько законно перечислять удержанные алименты со всех видов доходов 1 раз в месяц — в день выдачи заработной платы?

Согласно ст. 109 СК РФ администрация организации по месту работы лица, обязанного уплачивать алименты на основании нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов или на основании исполнительного листа, обязана ежемесячно удерживать алименты из заработной платы и (или) иного дохода лица, обязанного…

В соответствии с контрактом на текущий ремонт здания от 24.03.2020 срок выполнения работ установлен до 15.05.2020. Фактически на 15.06.2020 работы выполнены не в полном объеме (из 114 тысяч рублей не выполнены работы на 40 тысяч рублей), и заказчик до сих пор не подписал акт приемки. Предполагается расторжение контракта по соглашению сторон с исполнением в меньшем объеме. Заказчик направил подрядчику претензию об уплате пеней в связи с просрочкой исполнения обязательств, на которую подрядчик ответил письмом с указанием обязанности заказчика списать начисленную сумму пеней на основании ч. 42.1 ст. 112 Закона N 44-ФЗ в связи обстоятельствами, связанными с распространением коронавирусной инфекции, без конкретных объяснений. При этом заказчику известно, что у подрядчика, в частности, были пропуска для перемещения по городу. Каким образом данные обстоятельства помешали исполнению контракта? Обязан ли заказчик в безусловном порядке списать неустойку в данном случае?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В приведенных обстоятельствах основания для принятия решения о списании неустойки по контракту у заказчика отсутствуют.Обоснование вывода: Прежде отметим, что по общему правилу, предусмотренному ст.ст. 309, 310 ГК РФ, на нормах которого в том числе основывается…

У автономного учреждения есть медицинское оборудование. Основное программное обеспечение встроено в медицинское оборудование и отдельно на учете не стоит. Неисключительных прав на установленное программное обеспечение у учреждения нет. Учреждение приобретает компакт-диск, с помощью которого будет активирована дополнительная программная опция, при этом неисключительные права на программную опцию учреждение не получает. Активация программной опции не приведет к модернизации медицинского оборудования. По какой подстатье КОСГУ и какими проводками следует отразить операцию в учете?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на активацию дополнительной опции программного обеспечения на медицинском оборудовании могут отражаться по подстатье 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ. При этом в соответствии с учетной политикой учреждения такие расходы могут относиться на финансовый…

Бюджетное учреждение в рамках коллективного договора приобретает средства индивидуальной защиты для водителя, механика и уборщицы служебных помещений, а именно: перчатки хлопчатобумажные, латексные, перчатки из полимерных материалов и перчатки резиновые. Являются ли эти перчатки средствами защиты и мягким инвентарем? По какой подстатье КОСГУ приобретаются эти средства? На каком счете учитываются и на основании каких документов осуществляется их списание?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Перчатки, приобретенные в целях индивидуальной защиты работникам, следует отражать на счете 105 05 Мягкий инвентарь с отнесением расходов на их приобретение на подстатью 345 Увеличение стоимости мягкого инвентаря КОСГУ. Списание указанных перчаток, учитываемых…

Некоммерческая организация на общей системе налогообложения приобрела в собственность нежилое здание в Республике Мордовия стоимостью 10 000 руб., с года постройки которого прошло 70 лет (имеется свидетельство о государственной регистрации). Здание планируется использовать для предоставления в безвозмездное пользование (для использования в деятельности, направленной на достижение целей создания некоммерческой организации). Согласно положениям учетной политики для целей бухгалтерского учета активы, отвечающие критериям признания их основными средствами, стоимостью менее 40 000 руб., учитываются в составе материально-производственных запасов. Приобретенное здание не поименовано в Перечне объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, утвержденном приказом Государственного комитета имущественных и земельных отношений Республики Мордовия от 29.11.2019 N 98. Как учитывать данный объект недвижимости в бухгалтерском учете? Признается ли он объектом обложения налогом на имущество организаций?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Некоммерческая организация должна учитывать приобретенное нежилое здание в составе материально-прозводственных запасов (по дебету счета 10 «Материалы»). Оно не признается объектом налогообложения налогом на имущество в текущем налоговом периоде.Обоснование…

Российская организация «А» получила заем в валюте от своего иностранного участника «Б», владеющего менее 1% доли в уставном капитале. При этом совокупная доля прямого и косвенного участия организации «Б» в организации «А» составляет 100 процентов. Проценты по займу начислялись ежемесячно и выплачивались два раза в год. Как при прощении займа отразить в налоговом учете организации «А»: основную сумму займа (учитывается ли в доходах и по какому курсу); начисленные, но не выплаченные проценты на момент прощения займа (учитывается ли в доходах и по какому курсу); курсовые разницы по основной сумме займа; курсовые разницы по процентам? Требуется ли восстановление каких-либо сумм, ранее учтенных в составе расходов, если прощенные суммы отражаются в доходах организации, возможно ли такой доход перекрыть ранее накопленным убытком организации «А» от других видов деятельности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Организация «А» на дату прощения задолженности по возврату суммы займа и уплате начисленных до указанной даты процентов должна признать в налоговом учете внереализационный доход в сумме списанного долга, включая начисленные, но не уплаченные проценты….

В организации (газовая отрасль) возникла необходимость привлечения к работе после 17.00 работников, отработавших с 8.00 до 17.00 (у работников основной график учета рабочего времени — с 8.00 до 17.00, выходные — суббота и воскресенье). В целом работники отработали с 17.00 понедельника до четырех часов ночи вторника. Как оплатить им эту работу? Надо ли предоставлять им выходной день во вторник? Можно ли привлекать работников (с их согласия) к работе в таком режиме после 17.00 и ночью (например, для устранения последствий аварии)?

Часть шестая ст. 99 ТК РФ устанавливает два периода, по итогам которых общее количество часов переработки не должно превышать определенного значения. Во-первых, по итогам года количество сверхурочных часов не должно превышать 120. Норма рабочего времени исчисляется на календарные периоды (ст. 91 ТК РФ)….

С работницей был заключен срочный трудовой договор для исполнения обязанностей временно отсутствующего работника. В настоящее время женщина беременна. С выходом основного работника ее не уволили, пропустили сроки. Приказом перевели работницу без ее согласия на такую же должность (палатной медсестры) на период отсутствия другого работника (находящегося в декретном отпуске). Некоторое время после перевода работница фактически исполняла свои трудовые обязанности. В данный момент находится в очередном оплачиваемом отпуске (в отпуск по беременности и родам еще не ушла). Как уволить сотрудницу?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Поскольку с выходом на работу основного работника срочный трудовой договор с временной работницей не прекращен, его следует считать заключенным на неопределенный срок. Соответственно, в дальнейшем расторгнуть трудовой договор по основанию, предусмотренному…

Казенное учреждение получило от государственного унитарного предприятия основные средства (шкафы, кровати, тумбы) на основании акта приема-передачи материальных ценностей. В данном акте отражено наименование передаваемого имущества и количество, информация о стоимости отсутствует, также отсутствует распоряжение собственника о передаче этого имущества и извещение (ф. 0504805). Каков порядок постановки на учет данных объектов нефинансовых активов, порядок их оценки, а также какие бухгалтерские записи необходимо отразить в бюджетном учете?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Принятие к учету в рассматриваемом случае основных средств, полученных от унитарного предприятия, отражается в бюджетном учете казенного учреждения: — по дебету счета КРБ 1 101 36 310 «Инвентарь производственный и хозяйственный» в корреспонденции кредитом…

За учреждением на праве оперативного управления закреплен кабель оптический, который расположен на территории города на столбах и соединяет между собой камеры видеонаблюдения. Возможно ли его учесть в составе материальных запасов (передающая сторона оформляет передачу кабеля как основного средства)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Профильной комиссией учреждения может быть принято решение об учете оптического кабеля в качестве отдельного объекта основных средств. Обоснование вывода: Отметим, что решение вопросов об отнесении объектов нефинансовых активов к основным средствам или…

По какой налоговой ставке облагаются операции по реализации медицинских изделий с кодом ОКПД 2 22.19.60.110 (перчатки смотровые нитриловые нестерильные)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Налогообложение операции по реализации перчаток смотровых нитриловых нестерильных следует производить по налоговой ставке НДС 20%.Обоснование вывода: Реализация товаров на территории РФ признается объектом обложения НДС. При реализации товаров налогоплательщик…

Между застройщиком и жилищно-строительным кооперативом (далее — ЖСК) был заключен договор инвестирования, по которому ЖСК обязался внести определенную денежную сумму застройщику. Также между этим же лицами был заключен договор уступки права субаренды, на основании которого застройщик обязался выплатить ЖСК за уступку права субаренды, принадлежащего данному ЖСК, определенную денежную сумму. Впоследствии застройщик направил в адрес ЖСК письмо, в котором заявил о зачете взаимных требований, вытекающих из данных договоров. Впоследствии, в 2019 году, был предъявлен иск в арбитражный суд, отдельные требования которого звучат так: 1) признать недействительной ввиду ничтожности одностороннюю сделку по проведению полного зачета взаимных требований между застройщиком и ЖСК, совершенную по заявлению о зачете взаимных требований юридических лиц от 19.06.2014 с неуполномоченным лицом представителем ЖСК; 2) взыскать с ответчика в пользу истца сумму основного долга по оплате полной стоимости уступки права (требования) между юридическими лицами в виде полной стоимости возмездной уступки прав субарендатора на земельный участок по возмездному договору уступки прав субаренды (юридических лиц) от 02.06.2013 в размере 7 574 247,73 руб. Исковые требования заявлены по заключенным и исполненным договорам 2013 года. Истец ссылается на п. 2 ст. 196 ГК РФ, обосновывая свою позицию тем, что сроки давности не прошли. Заявлены ли вышеперечисленные требования за истечением сроков давности, установленных п. 1 ст. 181 ГК РФ, а также общего срока давности, в том числе по требованию о взыскании суммы долга?

Прежде всего отметим, что параграф 2 главы 9 ГК РФ, посвященный недействительности сделок, не предусматривает в качестве основания для признания сделки недействительной совершение ее неуполномоченным лицом, упоминая лишь о недействительности сделок по причинам совершения их с нарушением ограничений полномочий,…

Организация ликвидирует производственное здание. Демонтаж завершен в мае 2020 года. В мае составлен акт по форме ОС-4 и оприходованы отходы. Здание будет снято с регистрации в ЕГРН в июне. 1. Какой датой (маем или июнем) отразить выбытие здания в бухгалтерском учете? 2. Какой датой (маем или июнем) отразить выбытие здания в налоговом учете? 3. Когда перестанет считаться налог на имущество организаций по среднегодовой стоимости?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. Выбытие здания в бухгалтерском учете отражается в мае. 2. Выбытие здания в налоговом учете отражается в мае. 3. На 01.06.2020 остаточная стоимость здания уже не учитывается при расчете налога на имущество по среднегодовой стоимости. Обоснование вывода:…

Организация получила субсидию согласно постановлению Правительства РФ от 16.05.2020 N 696 на возобновление деятельности в банке по программе «Кредит с господдержкой 2%». По окончании срока 13 месяцев сумма основного долга и проценты будут списаны, если организация выполнит условия предоставления кредита. Не нарушит ли условия предоставления субсидии предприятие, если потратит эти средства на уплату налога на прибыль и НДС за 1 квартал 2020 года? Как отразить расходы на счетах бухгалтерского и налогового учета за счет полученного кредита в период до одобрения Минэкономразвития заявки кредитора на получение субсидии по списанию задолженности (2020 год) и после одобрения (2021 год)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При уплате Организацией за счет кредитных средств налога на прибыль и НДС за 1 квартал 2020 года, установленные Правилами условия организация не нарушит. Расходы, произведенные организацией за счет средств кредита, отражаются в бухгалтерском учете…

Предприятие применяет общую систему налогообложения. Планирует строить подрядным способом дорогостоящий производственный объект в течение шести месяцев. Оплата подрядчику в два этапа: 50% аванс и 50% по завершении работ. Сумма НДС к возмещению с аванса значительно выше начисленного НДС с продаж. Как правомерно возместить НДС?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Вычет НДС с аванса перенести на последующие налоговые периоды нельзя, его можно заявить только в том квартале, в котором выполнены все условия для вычета. Решение о возмещении (отказе возмещения), частичном возмещении (частичном отказе возмещения) НДС…

Организация «А» является владельцем инженерных сетей. Организация «Б» — сосед первой организации по земельному участку — планирует провести сужение технического коридора (подземные работы) и хочет получить согласие организации «А» на проведение этих работ. Для этого организация «Б» предлагает организации «А» подписать гарантийное письмо о том, что организация «Б» обязуется в случае какого-либо происшествия не выставлять претензии к организации «А» как к владельцу инженерных сетей, если последняя даст вышеуказанное согласие. Будет ли такое гарантийное письмо иметь юридическую силу при условии, что между организациями «А» и «Б» нет договорных отношений?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Наличие такого письма не исключает наступление для организации «А» (владельца инженерных сетей) негативных юридических последствий. Обоснование позиции: Гарантийное письмо — это инструмент, применяемый в гражданском праве, посредством которого…

В соответствии с указом губернатора Московской области от 11.06.2020 N 282-ПГ с 26.03.2020 граждане в возрасте старше 65 лет, а также граждане, имеющие заболевания, обязаны соблюдать режим самоизоляции. При этом режим самоизоляции может не применяться к руководителям и сотрудникам предприятий, организаций, учреждений и органов власти, чье нахождение на рабочем месте является критически важным для обеспечения их функционирования, работникам здравоохранения, а также к гражданам, определенным решением оперативного (противоэпидемического) штаба по проведению санитарно-эпидемиологических (профилактических) мероприятий по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-2019) на территории Московской области (далее также — Штаб). Организация относится к организациям непрерывного действия. В связи с этим работники старше 65 лет больничные листы не оформляли, а периодически привлекались к работе. В настоящее время организацией принято решение оплачивать работникам старше 65 лет, находящимся на самоизоляции, заработную плату. Каковы условия выплаты заработной платы гражданам старше 65 лет, которые находятся на самоизоляции в период с 12 мая по 30.06.2020 без оформления листков нетрудоспособности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Какая-либо оплата за дни отсутствия по причине самоизоляции трудовым законодательством не предусмотрена, поэтому, если иное не предусмотрено локальным актом организации, заработная плата за такие дни не выплачивается. Обоснование вывода: Указами Президента…

Готовится проект муниципального контракта на приобретение бюджетным учреждением недвижимого имущества. Оплата будет осуществляться как за счет краевых средств, так и за счет средств местного бюджета. Может ли учреждение предусмотреть предоплату (аванс) по муниципальному контракту на приобретение недвижимого имущества в размере 50%?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: По нашему мнению, бюджетное учреждение не вправе осуществлять авансирование муниципального контракта на приобретение недвижимого имущества в размере 50%, если иное не будет предусмотрено нормативным документом соответствующего публично-правового образования…

Подотчетному лицу (сотруднику) автономного медицинского учреждения необходимо возместить денежные средства за материальные ценности, купленные за собственные наличные средства. Как правильно в бухгалтерском учете отразить данную хозяйственную ситуацию? Какие документы необходимо оформить?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В ситуациях, когда сотрудник автономного учреждения приобретает материальные ценности путем наличного расчета за счет собственных средств необходимо руководствоваться теми же нормами, как если бы денежные средства были выданы под отчет. В бухгалтерском…

В казне администрации сельского поселения учитываются сети уличного освещения, в составе которых есть светильники. Светильники как отдельные объекты не учитываются. Администрация произвела замену светильников на сетях уличного освещения в рамках программы энергосбережения. В части замененных светильников проведена инвентаризация. Выявлены пригодные и не пригодные к использованию светильники. Пригодные светильники планируется использовать в качестве запасных частей к сетям уличного освещения. Какими бухгалтерскими проводками оприходовать пригодные к использованию светильники и как быть со светильниками, которые не пригодны к эксплуатации?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Принятие к учету пригодных для использования светильников отражается в корреспонденции со счетом 0 401 10 199 «Прочие неденежные безвозмездные поступления» по справедливой стоимости. Не пригодные к эксплуатации светильники на балансовых счетах не отражаются,…

Каков срок подачи уведомления о принятии или увольнении иностранного работника?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Работодатель обязан уведомлять территориальное подразделение федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел в субъекте РФ о заключении и прекращении (расторжении) с иностранным гражданином трудового договора в срок, не превышающий трех…

В 2018 году по подстатье 346 КОСГУ (детализация статьи 340 КОСГУ была предусмотрена на уровне субъекта) были приобретены комплектующие для системного блока, которые впоследствии могут либо комплектоваться в системный блок, либо служить заменой вышедших из строя составных элементов системного блока. Сами системные блоки в учреждении учитываются в качестве самостоятельных объектов основных средств. В 2020 году принято решение из комплектующих собрать системный блок. По какой подстатье КОСГУ следует отражать списание комплектующих (446 или 447)? По какой подстатье КОСГУ приобретать комплектующие в 2020 году, если изначально не известно, будут ли они комплектоваться в системный блок или будут служить для ремонта (замены вышедших из строя составных элементов системного блока)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Списание комплектующих, приобретенных в 2018 году по подстатье 346 КОСГУ, на сборку системного блока в данном случае целесообразно отражать с применением подстатьи 446 КОСГУ. В 2020 году приобретение комплектующих следует отражать с применением подстатьи…

Бюджетное учреждение заключило договор, предметом которого являются услуги по видеосъемке и адаптированию видеоматериала об участии в федеральном проекте, а также монтаж видеоролика. Видеоролик планируется разместить на сайте учреждения для ознакомления пользователей. Исполнитель передал оказанную услугу в виде электронного документа (файл) на электронную почту заказчика. Договор видеосъемки и монтажа видеоролика не содержит информации о передаче каких-либо исключительных прав на результат исполнения договора. При этом иных самостоятельных действий для регистрации прав на указанный видеоролик учреждением не осуществлялось. По какой статье (подстатье) КОСГУ следует оплатить данные расходы? Нужно ли учитывать видеоролик на балансовых или забалансовых счетах учреждения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы учреждения на видеосъемку и монтаж видеоролика следует отражать по подстатье 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ. Оснований учитывать видеоролик в составе нематериальных активов на балансовых счетах у учреждения нет. При этом в целях учета видеоролика…

Автономное учреждение осуществляет реализацию сырьевых товаров на экспорт во Францию, на внутреннем рынке учреждение реализует также сырье и оказывает услуги, для определения доли «входного» НДС, относящегося к экспортным операциям, определяется доля эскортной отгрузки в общей выручке от реализации. Общая сумма выручки от реализации должна учитываться вся (и от реализации сырья, и от реализации услуг) либо нужно брать выручку только по сырьевым товарам? Должны ли участвовать курсовые разницы для определения пропорции?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При определении расчетным путем доли «входного» НДС, относящегося к экспорту сырьевых товаров, учреждению следует учитывать выручку от осуществления операций, облагаемых как по налоговой ставке 0 процентов, так и по налоговой ставке 20 процентов,…

Предприятие относится к субъекту малого предпринимательства, применяет общую систему налогообложения. Планирует строить для собственных нужд подрядным способом дорогостоящий производственный объект в течение шести месяцев. Для этих целей берет заем на 5 лет в размере 100 000 руб. Ставка процентов по договору в размере 5,5%. Платежи дифференцированные с ежемесячным погашением займа и процентов по нему. Как учитывать проценты по займу в бухгалтерском и налоговом учете?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете организация, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, может признавать расходы по займам в составе прочих расходов. Проценты по займу, использованному для приобретения (строительства) амортизируемого…

В соответствии с п. 4.1 договора хранения в случае необоснованного отказа хранителя в выдаче нефтепродуктов поклажедателю либо лицу, указанному поклажедателем в качестве получателя, хранитель оплачивает поклажедателю штраф в пятикратном размере от стоимости невыданных нефтепродуктов, находящихся на хранении, по цене, указанной в акте о приеме-передаче товарно-материальных ценностей на хранение. Нефтепродукты выдаются по заявке поклажедателя. Хранитель необоснованно не выдал нефтепродукты по заявке. Через некоторое время нефтепродукты возвращены хранителем частично. Можно ли начислить штраф на полную стоимость невозвращенных нефтепродуктов? Штраф подлежит перерасчету или устанавливается второй штраф за невыдачу в полном объеме?

Прежде всего отметим, что в гражданском законодательстве под штрафом понимается разновидность неустойки, то есть денежной суммы, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения (п. 1 ст. 330 ГК РФ). …

Бюджетное учреждение производит централизованную закупку программного обеспечения (средство защиты от несанкционированного доступа), которое по соглашению с правообладателем возможно устанавливать не только в учреждении, но и в органах власти субъекта РФ и их подведомственных учреждениях. Планируется приобрести для каждой организации установочный комплект (включающий в себя диск с дистрибутивом и комплект формуляров). Неисключительные права пользования программным обеспечением будут предоставлены бессрочно. Каким образом можно оформить передачу установочных комплектов в другие учреждения? Как это должно быть оформлено в бухгалтерском учете?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Для оформления передачи лицензий учреждениям оформляется Извещение (ф. 0504805), с приложением документов, подтверждающих передачу права пользования программным продуктом. Стоимость программного обеспечения, следует учитывать на забалансовом счете 01…

Муниципальное бюджетное учреждение здравоохранения закупает в период пандемии коронавируса фильтры для защитных масок. В предмете контракта указано, что фильтры приобретаются как средства индивидуальной защиты. Фильтры в соответствии с техническими характеристиками предназначены для защиты органов дыхания как средство индивидуальной защиты. По какому КОСГУ отражать приобретение фильтров?

Расходы на приобретение средств индивидуальной защиты, в частности фильтров ДОТ, следует относить на подстатью 345 «Увеличение стоимости мягкого инвентаря» КОСГУ. На сегодняшний день специалисты финансового ведомства достаточно четко сформулировали подход к определению конкретной подстатьи КОСГУ для…

Учреждение производит возмещение расходов своим сотрудникам на тестирование на COVID-19. Работники учреждения представляют в бухгалтерию чеки и другие документы, подтверждающие несение расходов на тестирование. 1. Необходимо ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы на возмещаемые суммы? Есть ли постановления Кабинета Министров Республики Татарстан либо другие законодательные акты, регламентирующие необходимость проведения тестирования сотрудников, и по осуществлению расходов на профилактику коронавирусной инфекции?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. В данном случае имеются предпосылки для того, чтобы не облагать суммы возмещения НДФЛ. Подробно об основаниях необложения сказано в соответствующем разделе ответа. 2. Не начислять страховые взносы достаточно рискованно, поскольку рассматриваемые…

Учреждение сменило свой статус с бюджетного на автономное. 15 июня 2020 года будет проведено заседание наблюдательного совета, где планируется утвердить Положение о закупках. Возможно ли в протоколе заседания наблюдательного совета указать, что Положение о закупках вступает в силу не с 15 июня 2020 года, а с более поздней даты?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Дата вступления положения о закупке в силу, начала его применения может быть отличной от даты размещения такого положения в ЕИС, если соответствующая дата была указана в решении органа, утвердившего это положение о закупке, и эта дата наступает…

Может ли работодатель выплачивать аванс в 2020 году фиксированной суммой, например, 3000 руб. для рабочих и 5000 руб. для служащих и ИТР?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Работодатель не вправе выплачивать аванс (заработную плату за первую половину месяца) в виде фиксированной суммы, поскольку это не соответствует трудовому законодательству. Каждая выплата заработной платы (в том числе за первую половину месяца) должна…

Как в бухгалтерском и налоговом учете управляющей компании, применяющей общую систему налогообложения, учитывать средства собственников, поступающие на оплату текущего ремонта и содержания общего имущества МКД, при условии, что работы по ремонту и услуги по содержанию осуществляются силами управляющей компании? Как учитывается экономия, получаемая управляющей компанией на основании ч. 12 ст. 162 ЖК РФ?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Средства собственников, получаемые УК в оплату текущего ремонта и услуг по содержанию, в целях налогообложения и бухгалтерского учета целевыми не признаются. Данные средства являются оплатой (предоплатой) выполненных организацией работ (оказанных…

Поставщик заключает с покупателями рамочные договоры. Товары поставляются по заявкам. Иногда перед покупателями образуется задолженность (в связи с тем, например, что на момент отгрузки покупателю предоставляется скидка или на момент отгрузки часть оплаченного товара отсутствует на складе и т.п.). В рамочном договоре есть пункт, согласно которому «при наличии неизменной в течение 3 (трех) месяцев задолженности в пользу покупателя, образовавшейся в результате ошибочного перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика, или изменения в меньшую сторону стоимости отгрузки от изначально запланированного поставщик вправе по своему усмотрению без согласия покупателя на основании заверенного сторонами Акта сверки взаимных расчетов, погасить задолженность покупателю». Можно ли на основания этого пункта возвращать деньги покупателям без согласия и письма?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Если из отношений сторон следует, что поставщиком исполнены возникшие у него перед покупателем обязательства по передаче товара, однако по каким-то причинам денежное обязательство покупателя исполнено в большем объеме, чем требуется по условиям…

Организация в своем составе имеет ремонтный цех. Иногда цех оказывает услуги ремонта сторонним организациям безвозмездно. Лица, которым оказываются услуги ремонта, не являются взаимозависимыми по отношению к организации. В частности, безвозмездно оказываются услуги школам по ремонту помещения, оборудования. После фактического оказания услуг составляется счет-фактура по плановой себестоимости услуг с целью исчисления НДС. По истечении месяца (после закрытия отчетного периода) определяется фактическая себестоимость оказанных услуг, которая может отличаться или в большую, или в меньшую сторону. Определить рыночные цены на безвозмездно оказываемые организацией услуги не представляется возможным. Каков порядок определения налоговой базы по НДС в данной ситуации?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Налоговым законодательством не установлен порядок определения налоговой базы по НДС в случаях, аналогичных рассматриваемому. Официальные разъяснения по данному вопросу также отсутствуют. Полагаем, что в сложившейся ситуации (с учетом ее неурегулированности)…

Изменяется ли размер арендной платы по истечении действия договора аренды земельного участка, находящегося в государственной неразграниченной собственности, заключенного по результатам торгов?

1. Согласно ч. 2 ст. 39.7 ЗК РФ в случае заключения договора аренды земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, на аукционе на право заключения договора аренды земельного участка размер ежегодной арендной платы или размер первого арендного платежа за земельный участок…

Деятельность организации не приостанавливается в период режима повышенной готовности на территории г. Москвы и Московской области и связана с совместным пребыванием работников на ее территории (офисные и складские помещения). Каков перечень требований для работодателей и работников для таких организаций в плане соблюдения ограничений, установленных режимом повышенной готовности?

Согласно ст. 11 Федерального закона от 30.03.1999 N 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» (далее — Закон N 52-ФЗ) юридические лица в соответствии с осуществляемой ими деятельностью обязаны в числе прочего выполнять требования санитарного законодательства, а также постановлений,…

Бюджетное учреждение заключило договор, предметом которого является оказание услуг техникой с экипажем для выполнения строительных работ. По факту оказания услуг заказчиком представляется акт об оказании услуг, в котором указано наименование услуг — услуги экскаватора-погрузчика. Услуги техникой предоставляются для того, чтобы привезти грунт для благоустройства территории, а также для иных работ, которые не приведут к увеличению стоимости основных средств. По какой подстатье КОСГУ (222 или 226) учреждению стоит отражать данные расходы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы бюджетного учреждения по оплате услуг спецтехники с экипажем, предоставленных сторонней организацией, следует относить на статью 220 «Оплата работ, услуг» КОСГУ. Дальнейшая детализация по подстатьям зависит от: — классификации условий договора:…

С 01.01.2020 деньги от уплаты штрафов должны поступать в тот бюджет, из которого финансируется орган, выявивший нарушение. Каким образом вести учет в главной книге, если в 2019 году все доходы поступали в местный бюджет и на 01.01.2020 осталась дебиторская и кредиторская задолженность?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Требование об отражении в бюджетном учете администратора доходов бюджета задолженности на счете 205 00 в разрезе сумм, подлежащих перечислению в бюджет иного уровня бюджетной системы РФ по итогам распределения ТОФК, в настоящее время не установлено. Если…

Организация применяет общую систему налогообложения. В бухгалтерском и налоговом учете организации в 2013-2016 годах допущены ошибки в виде непроведенной реализации товаров, в виде задвоенной реализации товаров, в виде неотражения приобретения товаров и услуг. Организация работала во все периоды с прибылью и уплачивала налоги. В текущем периоде также будет получена прибыль. Каков порядок исправления допущенных ошибок?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Организация обязана представить в налоговый орган уточненные налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль за периоды, в которых фактически была произведена реализация товаров, ранее не отраженная в учете. До представления уточненных деклараций организации…

Должен ли субподрядчик открыть отдельный банковский счет в случае, если обязанность открыть такой счет возложена на генерального подрядчика по контракту в соответствии с Законом N 44-ФЗ (цена договора субподряда не является значительной)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Условие о заключении договора о банковском сопровождении в указанном контрагентом банке и открытии в этом банке отдельного счета для расчетов обязательно для соблюдения субподрядчиком. Обоснование вывода: В соответствии с ч. 1 ст. 35 Федерального закона…

Автономное учреждение приобрело новый лифт (не для замены старого). В 2013 году учреждению было передано здание с установленным лифтом, здание и лифт передавались отдельными документами, здание было оприходовано в составе недвижимого имущества, лифт был принят к учету отдельным объектом основных средств в составе движимого имущества. Как вести учет лифта: как самостоятельный объект или в составе здания?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: По нашему мнению, в учете автономного учреждения лифт должен быть отражен в составе здания, а его стоимость — учтена в стоимости здания. Обоснование вывода: Принятие к учету объектов основных средств осуществляется на основании решения постоянно действующей…

Учреждение в рамках договора является изготовителем прибора для заказчика. Обязательства перед заказчиком выполнены, сторонами подписан акт об оказании услуг, денежные средства в оплату обязательств поступили в полном объеме. Однако условиями договора не предусмотрены сроки передачи заказчику прибора, а также порядок оформления документов при такой передаче. Ссылаясь на отсутствие установленных договором сроков, заказчик не забирает изготовленный учреждением прибор. Обязано ли учреждение учитывать данный прибор в качестве готовой продукции до момента передачи его заказчику в подобной ситуации?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации порядок признания доходов и отражения факта выбытия из состава готовой продукции созданного учреждением прибора зависит от ответа на вопрос о моменте перехода к заказчику рисков и выгод, связанных с распоряжением прибором, с…

Какую ставку НДС нужно применить при реализации медицинского изделия (индикатор) с кодом ОКПД2 26.60.12.122?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Реализация на территории РФ медицинских изделий, в регистрационном номере которых указан код ОКПД 2 26.60.12.122, не подлежит обложению (освобождается от налогообложения) НДС.Обоснование вывода: Реализация товаров на территории РФ и ввоз товаров на территорию…

Если работник не подал работодателю до 31.12.2020 заявление о переходе на предоставление сведений о трудовой деятельности в электронном виде, вправе ли он подать такое заявление после 31.12.2020?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Работник вправе после 31.12.2020 подать заявление о переходе на предоставление сведений о трудовой деятельности в электронном виде.Обоснование позиции: С 01.01.2020 вступил в силу Федеральный закон от 16.12.2019 N 439-ФЗ «О внесении изменений в Трудовой…

Организация оказывает платные услуги. Обязана ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»), начислять НДС при предоставлении скидки по договору возмездного оказания услуг? Как отразить в бухгалтерском учете предоставление скидки в следующих ситуациях: 1) предоставление скидки за выполнения определенных условий договора (по соглашению сторон оплата услуг за 3 месяца не производится); 2) предоставление 100% скидки на период пандемии COVID-19 (скидка может быть предоставлена как на будущий, так и за прошлый период)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Применяющая УСН организация-исполнитель не должна начислять НДС при предоставлении скидки по договору возмездного оказания услуг (независимо от оснований ее предоставления). О порядке отражения в бухгалтерском учете организации указанных в вопросе…

Потребитель приобрел товар у продавца. После выявления недостатка товара он направил претензию (уведомление об отказе от договора) по месту нахождения магазина (отличный от юридического адреса продавца) по указанному в кассовом чеке адресу. Будет ли уведомление об отказе от договора считаться надлежащим?

Как следует из п. 1 ст. 18 Закона РФ от 7 февраля 1992 N 2300-I «О защите прав потребителей» (далее — Закон N 2300-I), в случае обнаружения в товаре недостатков, если они не были оговорены продавцом, потребитель по своему выбору вправе: потребовать замены на товар этой же марки (этих же модели и (или)…

Российская организация (общая система налогообложения, исполнитель) заключает контракт с иностранной компанией (Лондон). Будут оказаны услуги по автоматизации системы управления (АСУ) на предприятии (через Интернет). Выезжать компания-исполнитель в Лондон не будет. Кроме того, у заказчика есть представительство на территория РФ, но услуги фактически будут оказываться для головной организации и договор заключен с головной организацией. Каков порядок налогообложения НДС у исполнителя при условии, что есть представительство иностранной компании на территории РФ? Есть ли у российской организации право на вычет НДС у исполнителя (по приобретенным товарам, работам услугам) при выполнении АСУ?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Российская Федерация не будет признаваться местом реализации услуг по автоматизации системы управления предприятием для целей исчисления НДС. Поэтому у организации-исполнителя не возникает объекта налогообложения НДС и обязанности по исчислению…

Возможно ли продление временного перевода, произведенного без согласия работника на один месяц на основании части третьей ст. 72.2 ТК РФ (в связи с объявлением простоя в организации из-за ограничительных мер, связанных с распространением коронавирусной инфекции)? Возможно ли по окончании месяца издать новый приказ еще на один месяц?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Продление срока временного перевода без согласия работника, произведенного на основании части третьей ст. 72.2 ТК РФ, неправомерно в том числе путем издания нового приказа.Обоснование вывода: Для перевода на другую работу требуется согласие работников…

На какие КВР и КОСГУ бюджетному учреждению следует отнести оплату услуг оператора электронной площадки в соответствии с требованиями постановления Правительства РФ от 10.05.2018 N 564?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Указанные в вопросе расходы могут быть отнесены на элемент видов расходов 853 «Уплата иных платежей» в увязке с подстатьей 297 «Иные выплаты текущего характера организациям» КОСГУ.Обоснование вывода: Согласно ч. 4 ст. 24.1 Закона N 44-ФЗ допускается взимание…

На какой КОСГУ следует отнести расходы, связанные с приобретением комплекта защитного 1-го типа «Защита», в состав которого входят: маска панорамная с переговорным устройством, сменный фильтр, куртка с капюшоном, полукомбинезон, бахилы резиновые, перчатки, сумка для хранения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на приобретение средств индивидуальной защиты следует отнести на подстатью 345 «Увеличение стоимости мягкого инвентаря» КОСГУ.Обоснование вывода: В целях оказания неотложной медицинской помощи в условиях неблагоприятной эпидемиологической обстановкой…

Возможна ли передача бюллетеней от акционера обществу при проведении общего собрания акционеров в заочной форме, например, в офисе (нарочным)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Законом об акционерных обществах и Положением Банка России от 16.11.2018 N 660-П «Об общих собраниях акционеров» не предусмотрена возможность передачи заполненных бюллетеней иначе как путем направления на почтовый адрес или, если это предусмотрено уставом,…

Предприятие провело ремонт и отделочные работы нежилых помещений, которые включают в себя: устройство перегородок, монтаж сплит-системы настенной, электромонтажные работы, монтаж кухонной мебели (встроенной) и другие. Нежилые помещения находятся у предприятия в хозяйственном ведении с 2010 года. Сплит-система настенная и не встроена в здание. Гипсокартонные перегородки не носят капитального характера. Как в бухгалтерском и налоговом учете следует отразить указанные расходы: единовременно списать на себестоимость или включить в стоимость нежилого помещения и списывать через амортизацию?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемом случае полагаем, что устройство перегородок, электромонтажные работы, монтаж кухонной мебели не соответствуют определениям модернизации или реконструкции основного средства (нежилого помещения). В связи с этим указанные работы следует…

Можно ли по желанию заказчика изменить дополнительным соглашением к муниципальному контракту идентификационный код закупки (новый код, предлагаемый заказчиком, состоит из менее чем 36 знаков)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Изменение идентификационного кода закупки путем заключения дополнительного соглашения к муниципальному контракту не допускается.Обоснование вывода: В соответствии с п. 5 Порядка формирования идентификационного кода закупки (приложение к приказу Министерства…

В ФГБУ нет категорий персонала, относящегося к государственной, военной и приравненной к ним службе. ФГБУ выплатило родственникам умершего работника материальную помощь. Сумма определена в пределах фактически понесенных затрат, связанных с похоронами. Коллективным договором установлено, что в связи со смертью работника по решению работодателя семье умершего работника может быть оказана материальная помощь. По какому КВР и какой подстатье КОСГУ лучше отразить такую выплату? Нужно ли хранить документы, подтверждающие фактически понесенные затраты?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Для отражения расходов учреждения на материальную помощь родственнику сотрудника, которая выплачивается в соответствии с коллективным договором, в сумме фактически понесенных затрат на погребение следует применять подстатью 265 «Пособия по социальной помощи,…

Физические лица вносят в банк денежные средства за оказание платных услуг. Какими корреспонденциями в учете бюджетного учреждения отразить расчеты с банками, принимающими наличные от физических лиц и зачисляющих на лицевой счет денежные средства за минусом удержанной комиссии, если договор эквайринга с банком не заключался?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Полагаем, что для учета расчетов по внесению платы через кредитные организации, с которыми учреждением заключены соответствующие договоры, не предусматривающие открытия специальных счетов, может применяться счет 210 05. Корреспонденции счетов для отражения…

У постоянного представительства имеется задолженность по расчетам с головной организацией, а также со сторонними контрагентами. Задолженность выражена в евро. Есть ли какие-то нормы, которые позволили бы при расчете налога на прибыль не производить переоценку задолженности на конец месяца, а переоценивать валютные обязательства только на дату их погашения? Обязано ли постоянное представительство немецкой коммерческой организации при расчете налога на прибыль исчислять курсовые разницы в общем порядке?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Постоянное представительство иностранной организации, осуществляющее предпринимательскую деятельность на территории РФ, учитывает курсовые разницы при налогообложении прибыли в общем порядке. У представительства отсутствуют основания переоценивать…

Имеет ли юридическую силу дополнительное соглашение, направленное поставщиком в адрес ООО, если ООО подписало его со своей стороны, а поставщику не направило?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При изложенных обстоятельствах нельзя признать дополнительное соглашение к договору заключенным и, соответственно, имеющим юридическую силу.Обоснование вывода: В первую очередь необходимо отметить, что дополнительное соглашение к договору в силу определения,…

Можно ли беременных женщин уведомлять о режиме неполного рабочего времени и в дальнейшем переводить на неполный рабочий день по инициативе работодателя?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Формально запрета на введение режима неполного рабочего времени в отношении беременных женщин по инициативе работодателя законодательство не устанавливает. Поэтому начать такую процедуру работодатель вправе, однако довести ее до конца в случае несогласия…

Компания зарегистрировала дочернюю организацию в Республике Беларусь (100% участие в уставном капитале «дочки»). Уставный капитал составляет 11 000 белорусских рублей. Какие проводки, на какую дату и в какой валюте надо сделать в учете компании-учредителя, если на данный момент уставный капитал еще не оплачен, но в дочерней организации ведется набор персонала и заключаются договоры аренды?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Вклад в уставный капитал белорусской организации, выраженный в соответствии с учредительными документами в белорусских рублях, принимается к учету российской организацией в составе финансовых вложений на дату вступления договора или решения об учреждении…

В 2019 году бюджетным учреждением был заключен договор, предметом которого являлись «забор и проверка анализов проб воды и микроклимата в бассейне». В рамках исполнения данного договора учреждению выставлялись акты выполненных работ и счета, позиции которых помимо самих анализов также включали услуги по составлению протоколов исследований (анализов). Все услуги в рамках данного договора оплачивались по подстатье 225 КОСГУ. Следовало ли учреждению выделять расходы по составлению протоколов исследований (анализов) и оплачивать их по подстатье 226 КОСГУ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Учреждению не следовало выделять расходы по составлению протоколов исследований (анализов) и оплачивать по подстатье 226 КОСГУ, так как они могут быть отнесены на подстатью 225 КОСГУ. Обоснование вывода: Юридические лица обязаны осуществлять производственный…

С 1 октября 2017 г. адрес российских организаций в строках 2а и 6а счета-фактуры надо указывать так, как он указан в ЕГРЮЛ. В то же время Минфином даны разъяснения, что требование указывать адрес так, как прописано в ЕГРЮЛ, не означает, что он не может быть сокращен. Какова официальная позиция закона, налоговых органов в отношении допустимости указывать в строках 2а и 6а счетов-фактур адресов с сокращениями (например, не «Помещение», а «пом.», не «Литера», а «лит.»)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Неверное заполнение строк 2а и 6а «Адрес» счета-фактуры не может препятствовать вычету НДС у покупателя.Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем…

На какую статью КОСГУ следует отнести расходы по договору, согласно предмету которого разбирается кирпичная кладка стены (вне рамок капитального ремонта), чтобы внести медицинское оборудование?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Работы по демонтажу кирпичной кладки стены, осуществляемые не для целей капитального характера, отражаются в бухгалтерском учете с применением подстатьи 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ. Вместе с тем, если договор на указанные работы является одним из…

Будут ли сдвигаться на один день ежегодные отпуска работников, у которых на период отпуска приходится 1 июля 2020 года, объявленный нерабочим (праздничным) днем? Будет ли оплачиваться в двойном размере труд работников, вышедших на работу 1 июля 2020 года?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Отпуск, на который пришелся день 01.07.2020, продлеваться не будет. Работа в этот день должна быть оплачена не менее чем в двойном размере.Обоснование позиции: Президента РФ своим Указом от 01.06.2020 N 354 назначил 1 июля 2020 года датой проведения…

ЗАО реорганизовано в форме преобразования в ООО 12.03.2020. В учете ЗАО отражены объекты движимого (оборудование) и недвижимого имущества. Последнее представляет собой офисные помещения, которые подлежат государственной регистрации. Амортизация начисляется на последнее число каждого месяца. Расходами какой организации за март 2020 года она является? Верно ли, что факт несвоевременной перерегистрации недвижимости ЗАО на ООО после реорганизации не влияет на учет объектов в ООО? Обязан ли правопреемник исчислять и платить налог на имущество с даты реорганизации?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В бухгалтерском учете и при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль амортизация за март признается расходом правопреемника, независимо от того, что в отношении части объектов в ЕГРП не внесена на 31.03.2020 запись о правопреемнике как новом…

На основании Федерального закона от 07.04.2020 N 115-ФЗ в 2020 году установлены новые сроки проведения общих собраний АО на более позднюю дату. В непубличном АО согласно закону и уставу срок полномочий совета директоров устанавливается до следующего общего собрания акционеров (ОСА). ОСА было назначено на 15.06.2020, но из-за пандемии перенесено на сентябрь 2020 года. Прекращаются ли полномочия действующего совета директоров 15.06.2020 или продлеваются до сентября 2020? Если прекращаются, как следует избрать новый совет директоров?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Полномочия членов совета директоров АО не прекращаются 15 июня 2020 года, а будут действовать до проведения годового общего собрания акционеров в сентябре 2020 года.Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 66 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об…

Бюджетное учреждение здравоохранения безвозмездно получило лекарственный препарат от бюджетного учреждения здравоохранения (закупленный по госзаданию). Передача осуществляется в рамках одного ведомства, на основании распоряжения учредителя. Как отразить поступление и расход лекарственного препарата, который использовали для профилактики лечения сотрудников учреждения? Какой использовать КФО?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Оприходование материальных запасов (лекарственных препаратов), полученных от другого бюджетного учреждения на основании распорядительных документов вышестоящей организации, следует отражать с использованием кода вида финансового обеспечения 4 «Субсидии…

Нужно ли бюджетному учреждению применять Стандарт «Долгосрочные договоры», если договор на оказание платных образовательных услуг заключен на срок меньше года, но относится к разным отчетным периодам (например, с 01.10.2019 по 31.03.2020)? Какой датой отражать начисление доходов? Какой счет использовать при начислении доходов:401.10 или 401.40?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Бюджетное учреждение вправе применять Стандарт «Долгосрочные договоры» в части договоров на оказание платных образовательных услуг, заключенных на срок меньше года, но относящихся к разным отчетным периодам. Доходы согласно Стандарту «Долгосрочные договоры»…

Имеет ли право государственный заказчик принять решение об одностороннем отказе от исполнения контракта в соответствии с ч. 9 ст. 95 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в связи с отказом поставщика заменить товар, в приемке которого заказчиком было отказано по причине несоответствия товара (запасные части к автомобилю) условиям контракта (поставщик не согласен с отказом в приемке)? На каком основании принимать решение об одностороннем отказе (в извещении, документации о закупке и контракте отсутствует указание на товарный знак, однако указаны номера запчастей по каталогу определенного производителя)?

Согласно ч. 2 ст. 34 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее — Закон N 44-ФЗ) при заключении и исполнении контракта изменение его условий не допускается, за исключением случаев,…

Автономному учреждению в 2019 году был выставлен счет за предоставление услуг по эквайрингу. Ошибочно к учету приняли и оплатили сумму меньше, чем заявлена в счете. В 2020 году после сверки расчетов обнаружили ошибку. Ошибка привела к искажению остатка на счете 302 26. Как правильно в учете отразить ошибки прошлых лет?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В учете автономного учреждения исправление выявленной ошибки может быть отражено с применением счета 401 28 «Расходы финансового года, предшествующего отчетному» на основании Бухгалтерской справки (ф. 0504833). Обоснование вывода: В целях отражения в…

Бюджетное учреждение оказывает платные медицинские услуги. Предусмотрена оплата в безналичной форме. Заключен эквайринговый договор с банком с установленным процентом банка с суммы оплаты. Какими бухгалтерскими записями отразить операции по поступлению доходов и расчетам с банком по удержанию комиссии?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Операции по поступлению оплаты за оказание платных услуг с использованием платежных карт и взаиморасчеты с банком-эквайером по суммам комиссий по своему экономическому содержанию являются разными фактами хозяйственной жизни. В учете они подлежат раздельному…

Автономное учреждение сдает в аренду помещения. По истечении каждого месяца составляет акт оказания услуг аренды, а также в целях возмещения затрат на содержание переданного в аренду имущества по отдельному договору составляет акт оказания коммунальных услуг и выставляет указанные документы арендаторам для подписания и оплаты. Арендаторы оплачивают услуги аренды и коммунальные услуги, но не всегда возвращают подписанные акты оказания услуг аренды и коммунальных услуг. При этом договор аренды не содержит обязательного условия об оформлении акта оказанных услуг. Вместе с тем договор на возмещение затрат (коммунальных услуг) на содержание переданного в аренду имущества содержит обязанность арендодателя по оформлению акта оказанных услуг, однако порядок и сроки подписания акта арендатором договор не содержит. Является ли оформление указанных актов обязательным? Можно ли в указанном случае к журналу операций к качестве первичного документа прикладывать акты, подписанные только со стороны автономного учреждения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Законодательно требование об оформлении актов оказанных услуг по договору аренды и возмещении затрат на коммунальные услуги не установлено. Такое требование может содержаться в договоре, заключаемом между арендатором и арендодателем. Если договор аренды…

Компания, находящаяся в г. Москве, не имеет ограничений относительно работы в офисе с 12 мая 2020 года. Может ли сотрудник отказаться выходить на работу в офис, если работодатель не обеспечил выполнение требований п. 6 указа мэра Москвы от 05.03.2020 N 12-УМ в редакции от 27.05.2020? Вправе ли сотрудник требовать обеспечить эти условия? Должен ли работодатель обеспечить работников масками, перчатками, санитайзерами? Есть ли рекомендации Роспотребнадзора для офисов? Может ли на работодателя быть наложен штраф в случае несоблюдения данных правил? Если да, то на основании какой нормы КоАП РФ и каким органом?

Каждый работник имеет право на рабочее место, соответствующее требованиям охраны труда; обеспечение средствами индивидуальной и коллективной защиты в соответствии с требованиями охраны труда за счет средств работодателя; а также на отказ от выполнения работ в случае возникновения опасности для его жизни…

Организация использует для производства техники чертежи оборудования и другую техническую документацию (далее — чертежи), интеллектуальные права на которые принадлежат иностранной компании (далее — Правообладатель). Данные чертежи предоставлены Правообладателем Организации безвозмездно, и стоимость прав на чертежи не отражена в бухгалтерском и налоговом учете Организации. В настоящее время Организация планирует заключить лицензионный договор с российской организацией (далее — Лицензиат). В этом договоре чертежи именуются ноу-хау, и за их использование в целях выпуска собственной продукции Лицензиат обязуется выплачивать Организации (лицензиару) периодические лицензионные платежи. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете Организации операции по лицензионному договору?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В зависимости от того, является ли для Организации предоставление за плату прав на различные виды интеллектуальной собственности ее основным видом деятельности, или нет, лицензионные платежи Лицензиата учитываются в бухгалтерском учете в составе доходов…

Как правопреемнику оформить платежное поручение на перечисление налога за присоединенную организацию?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В первой части платежного поручения на уплату налога, с данными о плательщике и получателе средств, правопреемник указывает данные о себе и налоговом органе — администраторе уплачиваемого налога. Во второй части платежного поручения, с данными о…

Доверенность выдана сроком до 01.06.2020. В шапке договора указана дата договора — 20.05.2020. Может ли поверенный подписать его 02.06.2020?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Поверенный может подписать договор в день, когда фактически срок его доверенности истек, при условии, что такой договор был акцептирован сторонами ранее. Последнее, в свою очередь, подтверждается датой, указанной в самом тексте договора. Обоснование вывода:…

Как учитывать объявленные выходные дни 24 июня и 1 июля 2020 года. Продлевают ли они отпуск?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Ни 24 июня 2020 года, ни 1 июля 2020 года не подлежат исключению из числа дней отпуска.Обоснование вывода: Указом Президента РФ от 29.05.2020 N 345 24 июня 2020 года объявлен нерабочим днем с сохранением за работниками заработной платы. Указ Президента…

ООО находится на ОСНО и занимается лицензионной деятельностью по закупке, переработке, хранению и продаже лома. При продаже лома списывается засор по ГОСТ 2787-75, но в процессе деятельности засор много больше ГОСТа (земля, лед и т.д.). В результате образуется недостача. ООО планирует в бухгалтерском учете отразить реальный остаток. Как это сделать: списать «нереальный лом» в убыток, на счет 94, или существуют другие варианты?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Недостачи материальных ценностей, выявленные в ходе заготовления, хранения и обработки, следует учитывать на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Расходы на засоренность лома в пределах нормативов, установленных отраслевыми актами…

Иностранная организация (резидент Бельгии) оказывает электронные услуги в адрес российской организации (далее — организация). В соответствии с п. 1 ст. 174.2 НК РФ при оказании электронных услуг иностранными компаниями в России требуется регистрация в российском налоговом органе и уплата российского НДС. Ранее российская организация выступала в качестве налогового агента по НДС. 1. Каким образом иностранная организация подает налоговую декларацию по НДС? 2. Каким образом происходит уплата российского НДС, если у иностранной организации нет открытого банковского счета в РФ? 3. Если организация по-прежнему будет выполнять функцию налогового агента по уплате НДС, а иностранная организация не будет регистрироваться, то будет ли это считаться нарушением? Если да, то какие санкции и в отношении кого установлены налоговым законодательством РФ?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. Налоговая декларация представляется иностранной организацией по установленному формату в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. 2. Полагаем, что иностранная организация может перечислять НДС в российский бюджет со счета, открытого…

Организация заключила два договора: первый договор — на поставку оборудования (система видеонаблюдения), второй — и на монтаж этого оборудования. Эти договоры заключены с разными организациями. По каким статьям КОСГУ отразить поставку оборудования (видеокамеры, видеорегистраторы, магнитные носители, кабели, аккумуляторы, разъемы и монтажные комплекты) и монтаж системы видеонаблюдения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы по договору поставки в зависимости от их экономического содержания могут отражаться по: — подстатье 347 «Увеличение стоимости материальных запасов для целей капитальных вложений» КОСГУ — в части расходов на оборудование, которое требует монтажа…

Бюджетное учреждение заключило договор на разработку сайта консультационного центра. Согласно условиям договора учреждению будут переданы исключительные права на разработанный продукт. Расходы по разработке сайта осуществляются из различных источников финансирования: из средств субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания (КФО 4) в сумме 65 970 руб.; за счет средств от приносящей доход деятельности (КФО 2) в сумме 50 000 руб.; за счет средств гранта (КФО 2) в сумме 29 030 руб. Какими бухгалтерскими записями необходимо отразить принятие к учету нематериального актива, приобретенного за счет различных источников финансирования? Можно ли перед принятием нематериального актива к учету сформированные на счете 106 00 вложения (по разным источникам финансирования) перенести на КФО 2, или учет в обязательном порядке должен осуществляться по КФО 4?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Отраженные на счете 0 106 02 000 «Вложения в нематериальные активы» расходы по формированию первоначальной стоимости объекта необходимо предварительно перевести на код финансового обеспечения «4». Принятие к учету нематериального актива, приобретенного…

Можно ли заключить дополнительное соглашение к муниципальному контракту на основании ч. 7 ст. 95 Закона N 44-ФЗ после 31.03.2020, если в контракте указано, что он действует с момента заключения до 31.03.2020, а по обязательствам сторон — до полного их исполнения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если в контракте не указано, что истечение срока действия контракта влечет прекращение обязательств сторон по нему, его условия могут быть изменены по соглашению сторон (в том числе в соответствии с ч. 7 ст. 95 Закона N 44-ФЗ).Обоснование вывода: Ни Федеральным…

Согласно Указу Президента РФ от 25.03.2020 N 206 сотрудники предприятия не работали с сохранением заработной платы с 30.03.2020 по 03.04.2020. С 04 апреля предприятие продолжило работу. В мае — начале июня 2020 г. часть сотрудников ушла в оплачиваемый отпуск, и им были начислены и выплачены отпускные с учетом времени за период с 30.03.2020 по 03.04.2020 и начисленных за это время сумм согласно разъяснениям Информационного портала Роструда «Онлайнинспекция РФ», так как по ним эта денежная выплата имела статус заработной платы и должна была учитываться при исчислении средней заработный платы для оплаты отпусков. На данный момент вышло письмо Минтруда и соцзащиты РФ от 18.05.2020 N 14-1/В-585, в котором указано, что время и суммы, фактически начисленные за этот период в соответствии с подпунктом «е» пункта 5 Положения N 922 (об особенностях порядка исчисления средней заработной платы) не учитываются при начислении отпускных. Согласно расчету по этому письму суммы начисленных отпускных уменьшаются. Нужно ли пересчитывать отпускные за май-июнь 2020 года?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Поскольку, по нашему мнению, оснований для исключения указанных дней и выплаченных за них сумм из расчета среднего заработка нет, нет и оснований для перерасчета. Если же работодатель согласится с разъяснениями Минтруда, то он вправе произвести…

Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, приобрела автомобиль по договору лизинга. В договоре упоминается выкупная цена: «Выкупная цена Предмета лизинга по окончании Срока лизинга, выплачиваемая на основании Соглашения о выкупе Предмета лизинга, составляет 1 250 (Одна тысяча двести пятьдесят и 00/100) рублей плюс НДС, по действующей на момент выкупа ставке». В общую стоимость лизинговых платежей выкупная цена не включена (общая сумма платежей по договору лизинга указана дважды: в самом договоре и в графике платежей, а в графике платежей упоминание о выкупной стоимости отсутствует). Как определить сумму лизинговых платежей для постановки на учет: с учетом выкупной цены или без учета? Каков бухгалтерский учет у лизингополучателя в части отражения выкупной стоимости при обоих вариантах балансодержателя?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемом случае выкупная цена определена соглашением сторон на этапе заключения договора лизинга. Соответственно, наряду с суммой лизинговых платежей, такая выкупная цена (без учета НДС) участвует в формировании стоимости арендованного…

ИП осуществляет в г. Ростове-на-Дону два вида деятельности — оптовую и розничную торговлю. С 30.03.2020 по 05.04.2020 оба вида деятельности ИП были приостановлены согласно Указам Президента РФ в связи с пандемией коронавируса. С 06.04.2020 часть сотрудников оптовой торговли начала работать удаленно. Как ИП отразить в Разделе 2 расчета 6-НДФЛ выплаченную 27.03.2020 и 15.05.2020 заработную плату за март и апрель 2020 года? В какие сроки надо уплатить НДФЛ? Влияет ли на перенос срока уплаты НДФЛ региональное постановление о приостановлении из-за коронавируса отдельных видов предпринимательской деятельности? Одинаковы ли сроки уплаты НДФЛ с зарплаты работников по разным видам деятельности ИП?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Региональное постановление о приостановлении из-за коронавируса отдельных видов предпринимательской деятельности не влияет на срок уплаты НДФЛ. Поэтому срок уплаты этого налога с выплат работникам оптовой и розничной торговли совпадает. По выплаченной…

Организация (продавец) заключила несколько договоров поставки. Получены авансы, но не полностью. Организация планирует расторгнуть один из договоров. По другим договорам поставка будет проведена в полном объеме, но не будет оплачена до конца. Возможно ли заключить дополнительное соглашение о том, чтобы аванс по данному договору зачесть в счет поставок по другим четырем договорам?

В рассматриваемой ситуации стороны вправе заключить указанное в вопросе соглашение. В соответствии со ст. 410 ГК РФ обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. В…

Бюджетное учреждение производит готовую продукцию (выращивает зерновые культуры, клубнику, саженцы и прочее). По какой стоимости отражается в бухгалтерском учете выращенная готовая продукция в 2020 году?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Принятие к учету готовой продукции осуществляется по плановой (нормативно-плановой) себестоимости на дату выпуска (дату принятия к учету) конкретного вида готовой продукции. Вместе с тем цена реализации готовой продукции определяется учреждением самостоятельно…

Областным казенным учреждением приобретены элементы питания (батарейки, аккумуляторы) по подстатье 346 КОСГУ. Батарейки требуются для замены в часах, брелоках для автомобилей и т.д. Батарейки выданы по ведомости ф. 0504210. Как учитывать пришедшие в негодность батарейки, следует ли их сдавать на утилизацию?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бюджетном учете казенного учреждения пришедшие в негодность батарейки могут быть списаны с баланса с одновременным отражением на счете 02 «Материальные ценности на хранении» именно по истечении срока их эксплуатации. В забалансовом учете данные материальные…

Какие организации получат возможность списать налоги и страховые взносы, если будет принят соответствующий нормативно-правовой акт (организация является субъектом малого предпринимательства)? На какие счета списать начисленные страховые взносы с зарплаты за 2 квартал 2020 года?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Мера поддержки бизнеса в виде списания налогов за II квартал 2020 года, за исключением НДС, а также страховых взносов, актуальна для организаций и индивидуальных предпринимателей (в т.ч. субъектов малого и среднего предпринимательства), деятельность…

По решению арбитражного суда, вступившего в законную силу, с иностранного контрагента (Германия) взыскана сумма неосновательного обогащения, штраф, неустойка на сумму неосновательного обогащения с 07.07.2018 по день фактического исполнения, судебные расходы. Неустойка продолжает начисляться. Фактически долг не будет погашен, так как у должника отсутствует имущество на территории РФ. Судебные приставы отказывают в возбуждении исполнительного производства по п. 15 ч. 1 ст. 13, п. 2 ч. 1 ст. 31 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». На сумму неустойки начисляется налог на прибыль (внереализационный доход). Возможно ли признать сумму неустойки безнадежным долгом в целях налогообложения прибыли? Можно ли прекратить начисление дохода в налоговом учете по такому долгу?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В сложившейся ситуации у организации нет оснований для признания рассматриваемой задолженности безнадежной в целях налогового учета. Организация обязана учитывать в составе внереализационного дохода сумму санкций, подлежащих уплате на основании…

Поставщик разместил на своем сайте соглашение о пользовании веб-страницей «Личный кабинет», которое определяет условия использования личного кабинета и является публичной офертой. Авторизация в личном кабинете осуществляется путем входа в личный кабинет путем ввода пользователем в специальных полях логина и пароля, высланного пользователю на мобильный телефон/электронную почту. Акцепт оферты происходит путем регистрации в личном кабинете посредством входа в личный кабинет за логином и паролем. Личный кабинет предусматривает возможность изменения объемов поставки газа по договору поставки газа, направление уведомлений об ограничении поставки газа. Договор поставки газа заключен в письменной форме. Можно ли посредством использования личного кабинета, соглашение о применении которого заключено в порядке, указанном выше, изменять условия договора поставки газа, если самим договором поставки применение личного кабинета не предусмотрено, но предусмотрено в публичной оферте возможность в личном кабинете менять объемы поставленного газа? Можно ли считать согласованным сторонами обмен информацией по договору поставки газа в случае, если эта информация не влечет за собой изменение условия договора поставки, например, размещать в личном кабинете информацию о задолженности за газ?

К сожалению, однозначно ответить на вопрос мы не можем. Согласно п. 12.1 Правил поставки газа в Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства РФ от 05.02.1998 N 162, далее — Правила) в договоре поставки газа определяются месячные, квартальные и годовые объемы поставки газа и (или) порядок…

Каков порядок оформления кадровых документов в связи с объявленными Указом Президента РФ двумя нерабочими днями (24.06.2020 (нерабочий оплачиваемый день) и 01.07.2020 (дополнительный выходной день))? Верно ли такое название этих дней? Как отразить эти дни в табеле учета рабочего времени? Требуется ли с работниками оформить дополнительные соглашения?

24 июня 2020 г. объявлен нерабочим днем с сохранением за работниками заработной платы (п. 3 Указа Президента РФ от 29.05.2020 N 345 «О проведении военных парадов и артиллерийского салюта в ознаменование 75-й годовщины Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов и Парада Победы 24 июня 1945 г.»)….

При преобразовании одного юридического лица в другое правопреемником реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо. Срок представления налоговой декларации и уплаты налога на прибыль за налоговый период установлен не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Применим ли этот срок только в тех случаях, когда реорганизация завершена в конце года, то есть закончились все отчетные периоды? Если реорганизованная организация определяла суммы ежемесячных авансовых платежей из фактически полученной прибыли, то означает ли это, что срок сдачи налоговой декларации на прибыль будет не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем окончания реорганизации? Если реорганизация завершилась 28.04.2020, то срок предоставления налоговой декларации за период с 01.01.2020 по 27.04.2020 правопреемником за предшественника будет не позднее 28.05.2020? Если да, то переносятся ли сроки представления налоговой декларации на три месяца в связи с переносом сдачи отчетности из-за пандемии коронавируса?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации налоговая декларация по налогу на прибыль за последний налоговый период для прекратившей в результате реорганизации существование организации (с 01.01.2020 по 27.04.2020) может быть представлена в налоговый орган правопреемником…

При проведении аукциона в электронной форме на заключение контракта на техническое обслуживание и ремонт автомобилей (включая замену запасных частей) существует ли обязанность заказчика в перечне запасных частей указывать каталожные номера/артикулы, или достаточно указания наименования запасной части (техническая документация на автомобили не содержит указания на необходимость использования только оригинальных запасных частей; предметом закупки является обслуживание и ремонт разных видов транспортных средств нескольких производителей)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В описанной ситуации достаточно указания в перечне наименования каждой запасной части. Указывать каталожные номера или артикулы каждой запасной части заказчик не обязан. Такое указание может быть квалифицировано как нарушение законодательства.Обоснование…

Какие КВР и подстатью КОСГУ следует использовать при уплате патентной пошлины?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Патентную пошлину следует уплачивать по КВР 853 «Уплата иных платежей» в увязке с подстатьей КОСГУ 291 «Налоги, пошлины и сборы».Обоснование вывода: Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации определяются в соответствии с Порядком…

Уличное освещение учреждения как отдельный объект основных средств не учитывается. Учреждение заключило договор на устройство уличного освещения. Работы, предусмотренные спецификацией, включают замену фонарей на уже существующих столбах освещения на новые. На какие элемент вида расходов и статью (подстатью) КОСГУ следует отнести такие расходы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы по текущему ремонту наружного освещения могут отражаться по элементу видов расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» в увязке с подстатьей 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» КОСГУ. Обоснование вывода: Прежде всего отметим,…

Организация (поставщик) заключила с контрагентом (покупателем) договор о поставке продукции. В договоре не предусмотрен пункт о возврате тары. Возврат тары происходит не по всем поставкам. Организация указывает в счете: залоговая стоимость тары не входит в стоимость продукции и является возвратной. Покупатель в действительности возвращает тару. Тара ранее была приобретена и оприходована по себестоимости на счет 10.04 (без НДС). Как правильно учитывать возвратную тару в бухгалтерском и налоговом учете?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете возвратную (многооборотную) тару организации-поставщику следует учитывать на субсчете 10.04 «Тара и тарные материалы» до ее фактического выбытия вследствие негодности. В налоговом учете стоимость многооборотной тары, не являющейся…

Договором купли-продажи с поставщиком предусмотрено, что в случае выявления дефектов (недостатков) товара в течение гарантийного срока, возникших по вине изготовителя и/или не соответствующих заявленному поставщиком качеству, поставщик за свой счет производит замену неисправного товара в течение 30 (тридцати) календарных дней с момента получения письменного извещения дилера. Означает ли это, что поставщик должен оплатить и расходы на доставку товара, который будет отправлен на замену бракованного?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если транспортировка товара ненадлежащего качества в целях его возврата поставщику осуществлялись покупателем, то расходы на такую транспортировку относятся к убыткам покупателя, которые должны быть возмещены поставщиком некачественного товара. Обоснование…

По вине бухгалтера в учреждении образовалась задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов. Руководитель требует уволить бухгалтера и возместить данную задолженность за его счет. Правомерны ли требования руководителя?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Суммы налогов, сборов и страховых взносов, выплату которых работодатель еще не производил, не относятся к прямому действительному ущербу, который можно взыскать с виновного работника. Факт нарушения работником трудовых обязанностей, из-за которого…

ООО работает 20 лет. В трудовую книжку вносилась запись о приеме на должность программиста без указания на отдел. В 2018 году программистов разделили по двум отделам. Должностные обязанности не изменились, место нахождения осталось прежним. В трудовую книжку изменения не вносились. Является ли отсутствие указания на подразделение в трудовой книжке нарушением, если информации о нем нет в трудовом договоре?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Записи в трудовые книжки сотрудников внесены верно. Обоснование вывода: Пунктом 3.1 Инструкции по заполнению трудовых книжек, утвержденной постановлением Минтруда РФ от 10.10.2003 N 69, предусмотрено, что в графе 3 раздела «Сведения о работе» трудовой…

Казенное учреждение заключило договор на монтаж перегородки некапитального характера в служебном помещении из материалов исполнителя. Комиссия учреждения считает, что перегородку не следует учитывать в составе основных средств. На каких счетах и по какой подстатье КОСГУ следует отразить в учете данные расходы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на монтаж перегородок в помещении могут быть отражены по подстатье 225 КОСГУ и отнесены на финансовый результат: Дебет КРБ 1 401 20 225 Кредит КРБ 1 302 25 730. Обоснование вывода: По общему правилу расходы на приобретение (изготовление) объектов,…

Бюджетному учреждению от учредителя на праве оперативного управления был передан объект недвижимости без указания его стоимости. До момента государственной регистрации права объект был учтен на забалансовом счете 01. В настоящее время право оперативного управления зарегистрировано. Может ли учреждение продолжать учитывать имущество за балансом?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Так как право оперативного управления на объект недвижимости зарегистрировано, следовательно, учреждение не вправе продолжать учитывать этот объект на забалансовом счете 01. Объект недвижимости должен быть принят на балансовый учет на счет 101 00 «Основные…

Организация осуществляет продажу оборудования для компаний по валютным договорам. Счета выставляет в долларах США, а счета-фактуры и товарные накладные в рублях. У организации есть клиенты, с которыми она работает на условиях 100% предоплаты. Такие клиенты берут сумму счета в долларах и умножают эту сумму на курс доллара на день оплаты. Получается определенная сумма в рублях. Когда организация формирует для них закрывающие документы после отгрузки, то эта сумма, которую они напрямую умножали на курс доллара и оплачивали, в товарных накладных и счетах-фактурах разбивается по позициям, к ней добавляется сумма НДС. Программа считает так, что рублевая сумма сходится, а вот копейки нет (имеется в виду, что не сходится с полученной суммой предоплаты). В счете-фактуре на аванс товар указывается в обобщенном виде со ссылкой на договор, спецификацию. Обычно компаниями копеечное расхождение воспринимается нормально, бухгалтера списывают его на внереализационные расходы или доходы в зависимости от того, в какую сторону у них образовалось расхождение. Но возник спор с одной организацией, которая считает, что в учете все должно сходиться до копейки, она требует, чтобы организация любым способом подгоняла суммы в документах до той суммы, которую они уплатили в качестве предоплаты. Возможны ли для покупателя налоговые риски?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Налоговое законодательство не содержит требований относительно совпадения графы «всего к оплате» счет-фактуры на аванс и счет-фактуры на отгрузку. Считаем, что несоответствие этих показателей, образовавшееся в результате округления суммовых показателей,…

Возможно ли подписание сторонами договоров с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи путем обмена документами через электронную почту, а не через оператора электронного документооборота?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Договор может быть заключен путем обмена электронными документами, подписанными усиленной квалифицированной электронной подписью, с использованием электронной почты.Обоснование вывода: В силу п. 2 ст. 160 ГК РФ использование при совершении сделок аналога…

Компания оказывает услуги с длительным циклом — 12 месяцев (услуги в области образования: клиенты оплачивают онлайн-доступ с сервису с образовательными программами). Договоры составлены как абонентские и имеют элементы абонентского договора, то есть клиент оплачивает и принимает услуги на временной основе, независимо от факта потребления, вознаграждение делится на срок оказания услуги и признается равномерно. В договорах с клиентами установлены разные периоды признания выручки (ежемесячно, ежеквартально, по окончании 12 месяцев, раз в шесть месяцев). Но при этом в случае досрочного прекращения договора организация вправе не возвращать оплату за периоды, предшествующие дате расторжения договора. Имеет ли приоритет метод признания выручки в учетной политике над условиями договоров с разными покупателями, у которых разное время признания? Или в учетной политике организация вправе закрепить признание выручки по указанным договорам один раз в квартал?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: По нашему мнению, ПБУ 9/99 «Доходы организации» не содержит требования о признании выручки только исходя из условия договора о периодах оказания услуг, без учета иных условий договора, влияющих на права организации на получение оплаты, или на передачу…

Заключен контракт на ремонт автомобилей на сумму 2 300 000 рублей. Контрактом установлены цена за единицу работ и цена запасных частей. Возможна ли замена запчастей в процессе исполнения контракта как на предусмотренные, так и на не предусмотренные спецификацией контракта, без изменения цены контракта? Допускается ли замена запчастей в пределах одного вида (например, замена шин одного вида на другой вид), а также замена предусмотренных спецификацией запасных частей на не предусмотренные контрактом (например, шины на диски)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Использование не указанных в контракте запасных частей при выполнении работ может быть квалифицировано как нарушение. Возможности внести указанные в вопросе изменения в контракт Закон N 44-ФЗ не предусматривает. Стороны могут согласовать замену…

Предмет заключенного учреждением договора сформулирован следующим образом: «Заказчик передает имущество, утратившее потребительские свойства, Исполнителю, а Исполнитель своими или привлеченными силами осуществляет услуги по дальнейшему обращению с ним». Имущество, утратившее потребительские свойства, — ризограф. Услуги по дальнейшему обращению с имуществом, утратившим потребительские свойства, — услуги по утилизации списанного имущества (ризографа). На какую подстатью КОСГУ отнести расходы по утилизации списанного имущества?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы по утилизации списанного имущества (ризографа) можно отнести на подстатью 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ в случае, если учреждением заключен договор только на утилизацию списанного имущества, при этом данное имущество не относится к группе…

В связи с угрозой распространения коронавирусной инфекции сотрудники учреждения, работающие вахтовым методом, питанием обеспечиваются в столовой учреждения. Какие коды КОСГУ и КВР применять при удержании НДФЛ за питание сотрудников?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расчеты по удержаниям НДФЛ за питание сотрудников должны отражаться по тем же кодам бюджетной классификации, по которым осуществляется выплата заработной платы сотруднику в денежной форме. Например, так как заработная плата сотрудника в денежной форме…

Предприятие (ООО, общая система налогообложения) приобрело долю участника (более 99%) по цене выше номинальной. Разница между номинальной стоимостью и ценой приобретения отражена в прочих расходах в бухгалтерском учете. Спустя год согласно законодательству доля распределена единственному участнику (номинальная стоимость). Образуется ли налоговый расход у ООО при распределении/продаже доли вышедшего участника оставшемуся участнику? Если да, то в какой момент (приобретение доли или распределение доли на участника)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В случае, если ООО безвозмездно распределило долю единственному оставшемуся участнику, то не признается расходом разница между действительной и номинальной стоимостью долей на том основании, что данные расходы не связаны с осуществлением ООО деятельности,…

Заключен договор поставки технического оборудования (далее — Товар) между двумя юридическими лицами. Поставщик поставил Товар надлежащего количества и качества в установленный договором срок. Техническое оборудование подключается к различного рода коммуникациям/другому оборудованию. На сайте поставщика указаны конкретные габариты Товара (длина/ширина/высота), а по факту Товар имеет иные габариты — отличные от тех, которые указаны на сайте. В связи с этим у покупателя возникли проблемы с установкой Товара: он не подходит по габаритам, и, соответственно, его невозможно подключить к уже имеющимся коммуникациям и другому оборудованию. Корректная установка Товара влечет для покупателя дополнительные финансовые затраты, связанные с разработкой нового проекта, переделыванием коммуникаций и т.д. Вправе ли покупатель расторгнуть договор поставки такого Товара и потребовать от поставщика возврата уплаченных за него денег на основании того, что поставщиком была доведена недостоверная информация о товаре?

В соответствии с п. 1 ст. 518 ГК РФ покупатель (получатель), которому поставлены товары ненадлежащего качества, вправе предъявить поставщику требования, предусмотренные ст. 475 ГК, за исключением случая, когда поставщик, получивший уведомление покупателя о недостатках поставленных товаров, без промедления…

ИП осуществляет два вида деятельности (оптовая и розничная торговля) в г. Ростове-на-Дону. Период с 30.03.2020 по 05.04.2020 были нерабочими днями из-за пандемии коронавируса. Но часть сотрудников (менеджеры оптовой торговли) была переведена на удаленный режим работы на этот период, а часть не работала. ИП выплатил им заработную плату в одинаковом размере. С 06.04.2020 работа организаций, занимающихся оптовой торговлей. была разрешена, и часть сотрудников (менеджеры оптовой торговли) вышли работать в офис. А розничный магазин не работает до 31.05.2020. Правомерно ли ИП выплатил работникам зарплату в одинаковом размере? Какую заработную плату ИП обязан выплачивать в период с 12.05.2020 по 31.05.2020?

В период нерабочих дней согласно Указам Президента N 206, N 239 и N 294 с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая 2020 года работодатель совершенно правомерно сохранял за работниками, подпадающими под действие данных Указов, заработную плату наравне с работниками, выведенными из-под действия данных Указов…

На балансе предприятия состоит здание, балансовая стоимость которого составляет 121 000 руб, налоговая стоимость — 121 000 руб. В декабре 2019 года здание переоценили, и стоимость здания в бухгалтерском учете стала 2 118 000 руб., налоговая стоимость не изменилась. В амортизации появилась разница между бухгалтерским и налоговым учетом. Какая разница образовалась: временная или постоянная? Как ее учитывать при ведении учета расчетов по налогу на прибыль?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Превышение суммы начисленной амортизации в бухгалтерском учете над суммой начисленной амортизации в налоговом учете, возникшее вследствие переоценки объекта ОС, приводит к образованию постоянной разницы. Это обстоятельство, свою очередь, оказывает…

В административном здании, которое состоит из трех этажей, проведена локально-вычислительная сеть (далее по тексту — ЛВС). Учреждение планирует провести работы по монтажу (замене) ЛВС на третьем этаже здания с последующим присоединением к общей сети. Согласно учетной политике данная ЛВС как отдельный инвентарный объект не числится, ее стоимость не включена в стоимость здания. На какой код вида расходов (КВР) следует отнести расходы по указанному мероприятию, в том числе услуги по разработке локального сметного расчета (на 243 «Закупка товаров, работ, услуг в целях капитального ремонта государственного (муниципального) имущества» или 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг»), если работы по монтажу (замене) ЛВС проводятся вне рамок проведения капитального ремонта, а по отдельному договору (контракту)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Указанные в вопросе работы, в том числе услуги по разработке локального сметного расчета, могут отражаться в учете с применением кода видов расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг». Применении элемента вида расходов 243 «Закупка товаров,…

Как согласно Указанию Банка России от 14.10.2019 N 5286-У с 01.06.2020 заполнять поле 20 платежного поручения в следующих случаях: при выплате заработной платы сотрудникам, по которым не производятся удержания по исполнительным документам; при выплате заработной платы сотрудникам, из заработной платы которых производятся удержания алиментов несовершеннолетним детям; при выплате дивидендов; при перечислении алиментов лицам, не являющимся сотрудниками организации, но являющимися получателями платежей согласно исполнительным документам?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: С 01.06.2020 всем организациям в поле 20 платежного поручения необходимо проставлять следующий код: — при выплате заработной платы сотрудникам, по которым не производятся удержания по исполнительным документам, — 1; — при выплате заработной платы сотрудникам,…

Общество с ограниченной ответственностью «А» (общая система налогообложения) и физическое лицо являются акционерами акционерного общества «Б» (ООО «А» владеет 90% акций более 365 календарных дней, физическое лицо владеет 10% акций). В свою очередь, АО «Б» является участником ООО «В» (владеет 90% долей в уставном капитале). Какие налоговые последствия (в части НДС, налога на прибыль и НДФЛ) возникают у ООО «А» и физического лица в случае принятия решения о выплате дивидендов АО «Б» в виде передачи своим акционерам 90% долей в уставном капитале ООО «В» в пропорциях: ООО «А» — 85% долей, физическому лицу — 5% долей?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. В рассматриваемой ситуации у АО не возникает обязанности по уплате НДС. При этом по мнению контролирующих органов, при выплате дивидендов имуществом (имущественными правами) собственность на это имущество (имущественные права), ранее принадлежавшее…

Организация «А» выставила счет физическому лицу на предоплату товара. В этот же день физическое лицо оплатило в кассу организации «А» часть стоимости товара. Полная оплата счета не произведена. Срок действия счета истек. Товар не поставлялся, поскольку не оплачен покупателем в полном объеме. В настоящий момент организация «А» утратила интерес к поставке товара, при этом физическое лицо готово оплатить товар в полном объеме. Организация «В» готова поставить товар после получения от физического лица оставшейся части стоимости товара. Какое соглашение могут заключить организации «А» и «В» для перевода обязательства по поставке товара?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В данном случае между организациями «А» и «В» возможно заключить соглашение о передаче договора, в котором указать на переход к новому должнику (организации «В») обязательства по поставке товара и передачу права требования к физическому лицу в части оплаты…

Губернатор Московской области своим постановлением обязал предприятия со штатной численностью более 100 сотрудников обеспечить проведение исследований на наличие новой коронавирусной инфекции (COVID-2019) не менее 10% сотрудников. Каков порядок проведения исследования? Кто должен оплачивать исследование?

В соответствии с подпунктом 10 пункта 21 постановления губернатора Московской области от 12.03.2020 N 108-ПГ «О введении в Московской области режима повышенной готовности для органов управления и сил Московской областной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций и некоторых мерах по предотвращению…

Каков порядок бухгалтерского учета в автономном учреждении при сдаче вторичного сырья — пластиковых бутылок по договору со специализированной организацией? Какие налоги надо уплатить в случае реализации указанного вторсырья?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Пластиковые отходы, которые учреждение планирует сдать специализированной организации, учитываются на счете 2 105 36 346 «Прочие материальные запасы — иное движимое имущество учреждения». Списание вторсырья отражается с применением счета 2 401 10 172 «Доходы…

Хозяйственное общество сдает в аренду нежилые помещения, принадлежащие ему на праве собственности. Распространяются ли на такое юридическое лицо нормы постановления Правительства РФ от 03.04.2020 N 439 о предоставлении арендаторам отсрочки по уплате арендной платы по договорам аренды нежилых помещений? Предоставление отсрочки носит обязательный или рекомендательный характер? В перечне пострадавших отраслей (постановление Правительства РФ от 03.04.2020 N 434) перечислены коды ОКВЭД в виде группировок от двузначных (56) до шестизначных символов (52.21.21). Каким образом истолковать наличие двузначного кода — это весь класс или только сфера деятельности, обозначенная двузначным символом? Подходит ли, например, под данный перечень арендатор со сферой деятельности с кодом 56.29? В арендную плату по договору входят коммунальные услуги, арендодатель не освобождался от их уплаты. Правомочно ли в этом случае непредоставление арендатору, входящему в перечень пострадавших от коронавируса отраслей, отсрочки по арендной плате? Будет ли законным выставление арендных платежей, включающих коммунальные услуги? Обязан ли их оплачивать арендатор?

Согласно ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 1 апреля 2020 г. N 98-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций» (далее — Закон N 98-ФЗ) в отношении договоров аренды недвижимого имущества, заключенных до принятия…

Организация предполагает заключить с физическим лицом договор на выполнение токарных работ (возможно, рамочный договор гражданско-правового характера или договор подряда на период до года). При этом в организации имеется вакантная ставка токаря. Каковы риски, связанные с переквалификацией договора подряда в трудовой договор? Отменяет ли заключение договора подряда обязанность организации производить удержание по алиментам?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. Заключение в рассматриваемой ситуации договора подряда влечет риски, связанные с переквалификацией данного договора в трудовой. Рекомендации для их снижения приведены в ответе, однако полностью их устранить, на наш взгляд, невозможно. 2. Выплаты…

Какими документами в составе заявки на участие в электронном аукционе участник должен подтвердить страну происхождения предлагаемого товара по постановлению Правительства РФ от 30.04.2020 N 617 «Об ограничениях допуска отдельных видов промышленных товаров, происходящих из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд»? Что требовать от участников? На какой стадии аукциона отклонять заявки, а на какой — применять условия допуска?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В данном случае участники аукциона должны указать страну происхождения товаров и, при предложении соответствующего товара представить номер записи в реестре промышленной продукции, произведенной в Российской Федерации, или сертификат о происхождении,…