Заказчик объявил закупку на культиватор и установил ограничения по постановлению Правительства РФ от 30.04.2020 N 616. В составе первых частей заявок было выявлено, что в одной заявке — товар белорусского происхождения, а в четырех — российского происхождения. Значит, во второй части заявок один должен предоставить выписку из реестра евразийской промышленной продукции? Должны ли поставщики с товаром российского происхождения тоже предоставить выписку или сведения с подтверждением товара страны происхождения? Если такие сведения (выписки) отсутствуют, то заказчик обязан отклонить такие заявки?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Заявки, во вторых частях которых отсутствуют выписки из реестра российской промышленной продукции (для товаров российского происхождения) или реестра евразийской промышленной продукции (для товаров, происходящих из Белоруссии), подлежат отклонению. Обоснование…

Необходимо сформировать резерв отпусков по работникам в зависимости от вида функции при оказании медицинских услуг (0901 — стационарная помощь, 0902 — амбулаторная помощь и т.д.). Для этого весь персонал учреждения сгруппирован в зависимости от структурных подразделений по видам оказываемых услуг: работники структурных подразделений, оказывающие услуги в условиях стационара, — относятся к группе 0901, в поликлинике — к группе 0902 и т.д. Такое разделение необходимо для учета затрат по видам деятельности и отчетности для ф. 0503769. Какой метод расчета средней заработной платы для формирования резерва отпусков в соответствии с письмом Минфина РФ от 20.05.2015 N 02-07-07/28998 надо применить в этом случае: метод N 1 в целом по учреждению (как в этом случае обеспечить аналитический учет по кодам видов функций) или метод N 3, определив при этом учетной политикой, что категорией сотрудников (группой персонала) является категория работников (в разрезе классификации расходов)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Средний заработок в целях определения оценочного значения согласно учетной политике может рассчитываться как в целом по структурному подразделению, что обеспечит возможность формирования показателей в разрезе соответствующих разделов, подразделов (0901,…

Психоневрологический интернат как опекун получает бесплатные, льготные сильнодействующие лекарственные средства (азалептин), выписанные по рецептам индивидуально на каждого недееспособного клиента. Расход лекарств осуществляется ежедневно по одной таблетке. Каков порядок учета и списания данных лекарственных средств? Какие бухгалтерские записи необходимо отразить в учете?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Учет лекарственных средств, относящихся к группе сильнодействующих средств, подлежит предметно-количественному учету. Медицинскому учреждению в рамках учетной политике следует установить правила бухгалтерского учета таких средств: — степень детализации…

По договору между материнской и дочерней организациями (далее — ДО) заключен договор поставки (бесплатно), по которому поставщик (материнская компания) передает в собственность покупателя (ДО) товар, а покупатель будет использовать его в маркетинговых целях. По договору ДО передано основное средство (далее — ОС), которое дочерняя организация оприходовала по рыночной цене. Имеет ли ДО право амортизировать данное ОС? Как корректно такое ОС должно учитываться? По факту все расходы и пошлины, связанные с растаможкой и доставкой, ДО взяла на себя, следовательно, это тоже должно войти в стоимость ОС?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В случае безвозмездного получения ОС общество имеет право амортизировать данное ОС как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. В налоговом и бухгалтерском учете такое ОС должен учитываться по первоначальной стоимости, состоящей из рыночной стоимости…

Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами компенсационные выплаты по расходам на тестирование коронавируса?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: У организации имеется возможность не облагать суммы возмещения НДФЛ. Неисчисление страховых взносов с сумм возмещения может привести к претензиям налоговиков.Обоснование вывода:НДФЛВ п. 1 ст. 210 НК РФ указывается, что при определении налоговой базы по…

Возможно ли предоставить в аренду часть земельного участка?

В соответствии с ч. 1 ст. 607 ГК РФ в аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования…

Родственники умершего работника представили работодателю свидетельство о смерти, в котором не указана дата смерти, отмечен только месяц и год (-.10.2018), а также справку о смерти, где запись о дате смерти также отсутствует. Дата выдачи указанных документов — 06.11.2018. Поскольку дата смерти в представленных документах отсутствует, работник был уволен последним днем месяца, то есть 31.10.2018. Спустя два года к работодателю поступила информация от Управления Пенсионного Фонда России г. Красноярска, что датой смерти работника является 15.10.2018 (по данным, поступившим от органов ЗАГСа). Обязан ли был работодатель обратиться в органы ЗАГСа с запросом об уточнении даты смерти и только после этого увольнять работника? Каким числом должен был работодатель уволить умершего работника?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Законодательством не предусмотрена обязанность работодателя обращаться с запросом в органы, осуществляющие государственную регистрацию актов гражданского состояния (ЗАГС) за уточнением сведений о смерти работника, отсутствующих в свидетельстве о…

По какой подстатье — 343 или 346 КОСГУ следует оплачивать поставку тормозной, охлаждающей жидкостей и жидкости в гидравлический усилитель руля?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Учитывая запланированные изменения в Порядок N 209н, считаем возможным отнесение расходов по приобретению указанных в вопросе специальных жидкостей на подстатью 343 «Увеличение стоимости горюче-смазочных материалов» КОСГУ. До принятия указанных изменений…

Бюджетное учреждение в 2020 г. приобрело в лизинг легковой автомобиль. Сумма договора — 1 500 000 руб. Предоплата от суммы договора — 400 000 руб. Ежемесячный лизинговый платеж — 89 000 руб. на 13 месяцев. Передача предмета лизинга в собственность лизингополучателя предусмотрена по окончании срока лизинга и оплаты лизинговых платежей по выкупной цене 1200 руб. Какими бухгалтерскими проводками следует отразить объект финансовой аренды с учетом требований СГС Аренда?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: По договору финансовой аренды (лизинга) объект учета в виде актива отражается пользователем имущества (арендатором) в составе основных средств на соответствующем счете аналитического учета счета 0 101 ХХ 310 «Основные средства». Объект учета неоперационной…

Работница была трудоустроена у трех ИП, связанных между собой родственными связями. В период с 01.04.2008 по 31.08.2011 работала у первого ИП и была уволена по собственному желанию. В период с 05.09.2011 по 31.03.2015 работала у второго ИП и также была уволена по собственному желанию. В период с 01.04.2015 была снова принята на работу к первому ИП, трудовой договор был прекращен 30.09.2017 в связи с переводом по соглашению на работу к другому работодателю (к третьему ИП). В период с 01.10.2017 была принята к третьему ИП в порядке перевода и уволена 27.08.2020. За все периоды есть неиспользованные дни отпуска, компенсация выплачена только по последнему месту работы у третьего ИП (с 01.10.2017 по 27.08.2020). Нужно ли выплатить компенсацию за предыдущие периоды, если компенсация предыдущими работодателями выплачена не была? Какие риски возникают в случае невыплаты? Если сотрудник настаивает на выплате компенсации за неиспользованный отпуск с 2008 года, правомерно ли его требование? Какие сроки давности выплаты компенсации за неиспользованный отпуск? Какие риски возникают, если компенсацию не выплатить?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. Работодатель, у которого работница трудилась с 01.10.2017 по 27.08.2020, не должен выплачивать денежную компенсацию за неиспользованные ежегодные отпуска, право на которые возникло у работницы за время работы у других работодателей. Никаких рисков…

Возможно ли в налоговом учете признать в расходах компенсацию работникам затрат на мобильную связь при использовании личного телефона сотрудника?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Расходы на компенсацию за использование, износ (амортизацию) личного имущества и на оплату услуг связи могут быть учтены при исчислении налога на прибыль, если такие расходы документально подтверждены и экономически обоснованы (связаны с производственной…

Поставщик 01.03.2016 отгрузил товар покупателю на сумму 100 тыс. руб. По договору поставки отсрочка платежа — на 14 дней. Покупатель оплатил товар частично: в 2017 г. — 10 тыс. руб. и в 2018 г. — 10 тыс. руб. Остаток задолженности на 01.01.2019 составляет 80 тыс. руб. С какого момента исчисляется срок исковой давности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Течение срока исковой давности начинается с 16 марта 2016 года. Частичная оплата долга в 2017 и 2018 годах прерывает течение срока исковой давности только в том случае, если из сопутствующих обстоятельств и документов следует, что должник признал долг…

После сдачи годовой бухгалтерской отчетности АО за 2019 год в ИФНС и утверждения её на годовом общем собрании акционеров АО в отчете о финансовых результатах была обнаружена арифметическая ошибка. По строке 2460 «прочее» была завышена сумма налога (организация работает по УСН), таким образом, строки 2400, 2500, 2900, 2910 были также указаны с ошибкой. Есть ли возможность исправить эту ошибку до сдачи годовой бухгалтерской отчетности за 2020 год?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Ошибка исправляется в бухгалтерской отчетности за 2020 год путем корректировки в отчете о финансовых результатах соответствующих показателей за 2019 год. Обоснование вывода: Выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению (п. 4…

Необходимо осуществить закупку сервера, включенного в Перечень иностранной радиоэлектронной продукции, в отношении которой устанавливаются ограничения для целей закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утвержденный постановлением Правительства РФ от 10.07.2019 N 878. Можно ли установить в техническом задании на закупку сервера дополнительные характеристики к нему, которые не предусмотрены в позиции каталога (в соответствии с постановлением Правительства РФ от 08.02.2017 N 145)? Что для этого необходимо сделать?

Статьей 23 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее — Закон N 44-ФЗ) предусмотрено ведение в единой информационной системе (далее — ЕИС) каталога товаров, работ, услуг для обеспечения…

Какими бухгалтерскими записями бюджетное учреждение отражает создание и использование резерва по сомнительным долгам (КОСГУ, АнКВД, КВР)? Каков порядок отражения резерва по сомнительным долгам в ф. 0503738?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В настоящий момент конкретный порядок расчета резерва по сомнительной задолженности и необходимые для его отражения корреспонденции счетов отсутствуют как в самом Стандарте «Доходы», так и в Инструкции N 174н. Списание дебиторской задолженности по доходам…

Государственное бюджетное учреждение здравоохранения проводит текущий ремонт объекта «водопровод», на учете числится как особо ценное движимое имущество — инженерные сети. Для проведения ремонта закупаются по отдельному договору фланцевый адаптер, прокладка, фланец, болт, гайка, шайба плоская. По какому коду КОСГУ провести расходы на закупку: 344 «Увеличение стоимости строительных материалов» или 346 «Увеличение стоимости прочих оборотных запасов (материалов)»?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на приобретение фланцевого адаптера, прокладки, фланца, болта, гаек, шайб плоских для ремонта водопровода могут быть отнесены на подстатью 344 «Увеличение стоимости строительных материалов» КОСГУ. Обоснование вывода: С 2019 года при определении…

Возможно ли принять к вычету или признать в расходах при исчислении налога на прибыль НДС по расходам на ГСМ при представлении сотрудником авансового отчета, если сотрудник не предоставил счета-фактуры, а только путевые листы и кассовые чеки?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Согласно официальной позиции организация в рассматриваемой ситуации не вправе на основании кассовых чеков принять к вычету выделенный в них НДС по приобретенным командированными сотрудниками ГСМ. Иную точку зрения она должна быть готова отстаивать…

Как отражать в бухгалтерском, налоговом учете и в декларациях по налогу на прибыль и НДС факторинговые операции?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Операции по договору факторинга следует отражать в таком же порядке, что и при уступке права требования по договору цессии. Ниже приведен порядок бухгалтерского и налогового учета.Обоснование позиции: В соответствии с п. 1 ст. 824 ГК РФ по договору…

Школе (Московская область) Роспотребнадзор выдал предписание об обязательном проведении термометрии школьников перед началом занятий. Родитель одного из обучающихся категорически против и не дает своего согласия. Как поступить директору школы? Вправе ли родители отказываться от термометрии? На каком основании школа обязана проводить термометрию детей?

В соответствии с пп. 22 п. 10 постановления Губернатора Московской области от 23 июля 2020 г. N 344-ПГ «О внесении изменений в постановление Губернатора Московской области от 12.03.2020 N 108-ПГ «О введении в Московской области режима повышенной готовности для органов управления и сил Московской областной…

В организации (ООО) значительная масса сотрудников является иностранными гражданами — гражданами Турции, имеющими статус высококвалифицированных специалистов. Потеряет ли сотрудник вид на жительство (далее — ВНЖ) в случае увольнения из компании? Будет ли аннулирован ВНЖ, если он перейдет в другую компанию? Прописан ли законодательно срок, в течение которого сотрудник должен устроиться в другую организацию для сохранения ВНЖ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В случае увольнения высококвалифицированного специалиста вид на жительство, выданный ему, прекратит свое действие в течение определенного срока (максимум 60 рабочих дней). При этом если в течение 30 рабочих дней со дня увольнения ВКС устроился на работу…

Автономное учреждение заключило договор на оказание услуг по организации питания детей из малообеспеченных семей, детей-инвалидов и детей с ограниченными возможностями здоровья. Так как в период пандемии учреждение не могло оказывать услуги по питанию учащимся, был заключен договор на поставку готовых продуктовых наборов, которые учреждение выдавало детям вышеперечисленных категорий. Учреждение оплачивало данные виды расходов: организацию питания — по КОСГУ 226 КВР 323, поставку и выдачу готовых продуктовых наборов — по КОСГУ 263 КВР 323. По какому КВР и какой подстатье КОСГУ необходимо производить кассовые расходы по данным договорам в 2020 и 2021 годах, учитывая, что 17.07.2020 Минфин России обновил таблицу соответствия КВР и КОСГУ на 2020 год и опубликовал новую на 2021 год, согласно которой увязка КВР 323 с КОСГУ 226 отсутствует? Необходимо ли производить корректировку расходов, которые были произведены в первом полугодии с использованием подстатьи 226 КОСГУ до опубликования новой таблицы соответствия КВР и КОСГУ? Нужно ли в таком случае вносить изменения в План ФХД, если планирование осуществлялось только по видам расходов, без детализации по КОСГУ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на приобретение продуктовых наборов относятся на элемент вида расходов 323 «Пособия по социальной помощи населению в натуральной форме» в увязке с подстатьей 263 «Пособия по социальной помощи населению в натуральной форме» КОСГУ. Расходы на организацию…

Бюджетным учреждением в декабре 2019 года было принято решение учитывать дорожки, тротуары и ограждения в качестве самостоятельных объектов основных средств. Право оперативного управления на данные объекты не зарегистрировано и не будет, выписка из ЕГРН отсутствует. Верно ли учреждение отразило такие объекты в составе недвижимого имущества на счете 101 12? Относится ли данное имущество к налогооблагаемым объектам по налогу на имущество?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Так как в рассматриваемой ситуации право оперативного управления на рассматриваемые объекты зарегистрировано не было (выписка из ЕГРН отсутствует), учет данного имущества в составе недвижимого на счете 101 12 «Нежилые помещения (здания и сооружения) недвижимое…

Должна ли организация, оказывающая услуги по дератизации, дезинсекции, иметь лицензию? Нужно ли лечебному учреждению при заключении договора на дератизацию, дезинсекцию запрашивать лицензию на осуществление этой деятельности у исполнителя?

Перечень видов деятельности, для осуществления которых требуются лицензии, приведен в ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности». Как таковые виды деятельности «дератизация», «дезинсекция» в данный перечень не включены. В то же время согласно п. 46…

Согласно п. 9.2 постановления Правительства Москвы от 19.07.2019 N 899-ПП и в соответствии с ч. 6 ст. 38 Федерального закона от 05.04.2013 г. N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» работники контрактной службы, контрактный управляющий должны иметь высшее образование или дополнительное профессиональное образование в сфере закупок. Имеется в виду высшее образование абсолютно любое или именно в сфере закупок?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Работнику контрактной службы, контрактному управляющему достаточно иметь высшее образование любого профиля (не обязательно в сфере закупок). Обоснование вывода: Согласно ч. 6 ст. 38 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере…

Можно ли включить в расходы по налогу на прибыль у торговой организации (не производитель) бракованный товар (несколько поставщиков по разным договорам)? Какими документами это оформляется (что именно будет сделано с бракованной продукцией, еще не решено, при этом во многих случаях возврат невозможен, например, в связи с истечением договорных сроков на возврат)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При наличии экономически оправданного обоснования причин, почему покупатель не потребовал возврата уплаченного за товар или почему не потребовал замены товара, расходы на бракованный товар могут быть приняты для целей налогообложения Однако безрисковым,…

Как учесть пересортицу товара в бухгалтерском и налоговом учете?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете пересортица отражается зачетом стоимости товаров одного наименования с разными номенклатурными номерами. Когда стоимость недостающих товаров выше стоимости товаров, оказавшихся в излишке, разница в стоимости относится на виновных…

Обязана ли бухгалтерия администрации муниципального образования (муниципальный район) отразить в бюджетном учете (корреспонденция счетов, на каких счетах) информацию о земельных участках, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах муниципального образования, но не являются его собственностью (права муниципальной собственности на такие земельные участки не зарегистрированы, но у муниципалитета есть полномочия по распоряжению такими земельными участками (сдача в аренду, безвозмездное пользование, продажа с торгов), земельные участки относятся к землям населенных пунктов)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Земельные участки, собственность на которые не разграничена и которые вовлечены в хозяйственный оборот (предоставлены в пользование), подлежат отражению в учете органом, наделенным полномочиями по предоставлению указанных земельных участков. В свою очередь,…

Российская организация (далее — организация) планирует заключать с клиентами (российскими организациями на ОСН) агентские договоры на размещение от своего имени, но за счет клиентов (принципалов) рекламы клиентов на Фейсбуке. Непосредственно размещением рекламы занимается иностранная компания, зарегистрированная в российском налоговом органе в качестве поставщика электронных услуг (далее — Компания). Между Компанией и организацией планируется заключить договор оказания услуг. По мнению организации, в этом случае подлежит применению п. 10 ст. 174.2 НК РФ. В какой момент времени у клиента организации возникает право на налоговый вычет?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В анализируемой ситуации клиент получает право на налоговый вычет НДС в том налоговом периоде, в котором ему были фактически оказаны электронные услуги, что подтверждается датой выставленного в его адрес Организацией счета-фактуры. Обоснование позиции:…

Государственное предприятие планирует участвовать в аукционе на право заключения договора аренды нежилого помещения сроком на пять лет. Общая начальная цена договора (на пять лет) превышает порог крупной сделки данного предприятия. Однако в пересчете на арендную плату в год или месяц такая сделка не является крупной. Оплата по договору аренды будет осуществляться ежемесячно. Является ли для предприятия планируемый к заключению договор крупной сделкой?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: На наш взгляд, в рассматриваемом случае планируемая к заключению сделка является крупной. Обоснование позиции: В соответствии с п. 1 ст. 23 Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» (далее…

Каков порядок предрейсового осмотра водителей (требования, процедура, ответственность)?

В соответствии со ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 N 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» (далее — Закон N 196-ФЗ) юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории РФ деятельность, связанную с эксплуатацией транспортных средств, обязаны помимо прочего: — организовывать…

Каковы для поставщика правовые последствия заключения договора в соответствии с Законом N 223-ФЗ, если нарушен запрет на дробление закупки; отсутствует согласование крупной сделки; заказчиком необоснованно избран способ закупки у единственного поставщика без достаточных к тому оснований; информация о заключении договора заказчиком в ЕИС не размещена? Возможно ли заключение договора купли-продажи с заказчиком — унитарным предприятием с условием о начислении процентов за пользование коммерческим кредитом по ст. 823 ГК РФ (коммерческий кредит в виде отсрочки оплаты каждой партии переданного товара)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Возможными негативными правовыми последствиями для поставщика при перечисленных в вопросе обстоятельствах заключения договора является перспектива признания такого договора недействительным и применение последствий недействительности сделки. Условие договора…

Общеобразовательные учреждения (бюджетные и автономные) для организации горячего питания в школе заключают контракты на услугу по организации горячего питания, при этом передают в аренду помещение и имущество, предназначенное для осуществления организации питания. В сентябре 2020 года выделены средства федерального бюджета на организацию бесплатного питания в начальных классах. Данные средства выделены на приобретение продуктов питания. Как отразить в бухгалтерском учете бюджетных и автономных учреждений передачу продуктов питания организации, которая в соответствии с договором будет осуществлять услугу по организации горячим питанием? На основании какого документа осуществить эту передачу?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В связи с тем, что при передаче учреждением материальных запасов на давальческой основе право собственности на них к организации, осуществляющей организацию горячего питания обучающихся, не переходит, передача продуктов питания может отражаться по аналогии…

Сторона 2 (белорусская компания) и Сторона 1 (российское общество) заключили договор на очистку труб от образовавшегося осадка у Стороны 1. Для определения выбора правильного реагента для очистки труб Стороне 1 необходимо направить образцы осадка на испытание Стороне 2. Каков порядок исчисления НДС и бухгалтерского учета данной операции у Стороны 1?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. Образец допустимо учесть в качестве материала по фактической стоимости. Если же расходы на извлечение осадка несущественны и если образец не соответствует понятию актива (принесение экономических выгод в будущем), образец учитывается за балансом…

При каких условиях акционерное общество вправе отказать акционеру в доступе к договорам (в частности, договорам займа), относящимся к прошлым периодам деятельности общества? Какая имеется судебная практика по данному вопросу?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Требовать доступа к заключенным обществом (как публичным, так и непубличным) договорам займа имеют лишь акционеры, владеющие не менее чем 25% голосующих акций общества. Основываясь на прямом указании закона, общество вправе отказать в предоставлении акционеру…

Сотрудник (Чувашская Республика) принят в отделение по лечению больных с COVID-19 на одну ставку. В связи с дефицитом кадров отработал 1,25 ставки или более. Переработанные сотрудником часы являются сверхурочными. Соглашение о совмещении или трудовой договор по внутреннему совместительству с сотрудником не был заключен. Как выплатить медработнику стимулирующие выплаты согласно постановлению Правительства РФ от 02.04.2020 N 415?

 По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При работе сверх нормы рабочего времени (сверхурочно) сотрудник имеет право на выплату не выше максимального размера, предусмотренного п. 10 Правил.Обоснование позиции: Прежде всего отметим, что выплаты, предусмотренные постановлением Правительства…

По какому КВР автономному учреждению отражать расходы на присоединение газовой сети к объектам капитального строительства в случаях, если такие расходы предусмотрены сводным сметным расчетом строительства; не предусмотрены сводным сметным расчетом строительства?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если расходы на присоединение газовой сети к объектам капитального строительства включены в сводный сметный расчет строительства, то их следует отражать по элементу вида расходов 407 «Строительство (реконструкция) объектов недвижимого имущества государственными…

На какие КВР и КОСГУ отнести расходы на оплату промокода ОФД «Такском», приобретаемого с целью получения доступа к передаче фискальных данных контрольно-кассовой техники?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на приобретение промокода ОФД «Такском» могут быть отражены с применением элемента вида расхода 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» и отнесены на подстатью 221 «Услуги связи» КОСГУ.Обоснование вывода: В результате оплаты промокода ОФД…

Предприятие проводит реконструкцию здания, учтенного на счете 01 в качестве объекта основных средств как единый объект. Изначально планировалось закончить реконструкцию всего здания в течение одного года, но фактически реконструкция продолжается несколько лет. Затраты на реконструкцию собираются на счете 08 в целом, без подразделения по отдельным частям здания. Часть здания уже готова к эксплуатации, а другая часть — нет. То есть работы, предусмотренные проектом реконструкции, на текущий момент выполнены частично. В какой момент необходимо перенести накопленные на счете 08 затраты на реконструкцию на увеличение стоимости здания: 1) в момент начала эксплуатации готовой части здания или 2) в момент полного окончания работ по реконструкции всего здания (срок неизвестен)? Если вариант N 1, то нужно ли выделять в накопленной сумме затрат именно расходы на реконструкцию готовой части здания, то есть необходимо перенести на счет 01 часть накопленных на счете 08 затрат или все затраты, имеющиеся на момент начала эксплуатации готовой части здания?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В анализируемой ситуации увеличение первоначальной стоимости объекта ОС (здания) в результате реконструкции должно производиться после полного окончания работ по реконструкции всего здания и получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию.Обоснование…

Удерживается ли НДФЛ с отпускных медицинским работникам, при расчете которых учитывались выплаты, предусмотренные постановлениями Правительства РФ от 12.04.2020 N 484, от 02.04.2020 N 415, а также постановлениями Кабинета министров Республики Адыгея от 16.04.2020 N 69, от 16.04.2020 N 70?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Доходы в виде отпускных, при расчете которых учитывались выплаты стимулирующего характера работникам, оказывающим помощь гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, не освобождаются от налогообложения НДФЛ. Налоговые агенты обязаны исчислить,…

Бюджетному учреждению предоставлена целевая субсидия для оплаты отпускных, рассчитанных с федеральных стимулирующих выплат, и компенсация уже выплаченных сумм средствами субсидии на выполнение задания. Субсидия поступила из расчета до конца 2020 года. Какие действия должно предпринять учреждение по возмещению отпускных? Как данные операции надо отразить в учете? Допускается ли остаток денежных средств по КФО на конец отчетного периода (месяц, квартал)?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Корреспонденции счетов, необходимые для отражения расчетов со средствами субсидии, предоставленной бюджетному учреждению в целях компенсации затрат, необходимо определить в рамках формирования учетной политики. Выбытие денежных средств с КФО 5 может быть…

Казенным учреждением (не является администратором дохода) в 2020 году был заключен контракт на проведение капитального ремонта. Работы подрядчиком были выполнены в срок и в полном объеме. Учреждение оплатило работы согласно актам выполненных работ КС-2 и КС-3 в сумме контракта. Впоследствии выяснилось, что сумма контракта была завышена (ошибочно включена сумма НДС). Подрядчик готов добровольно вернуть денежные средства учреждению. Учреждение, в свою очередь, будет возвращать эту сумму в доход бюджета (не своему ГРБС). Какими бухгалтерскими записями отразить данные хозяйственные операции?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Порядок отражения в учете учреждения хозяйственных операций по корректировке принятых обязательств по капитальному ремонту и возврату денежных средств подрядчиком будет зависеть от наличия корректировочного акта выполненных работ. В целях отражения передачи…

Заказчик приобрел автомобиль на условиях гарантийного обслуживания и ремонта в течение трех лет с момента покупки. Позже был заключен договор на обслуживание и ремонт этого автомобиля с другой организацией (с другим дилером) по той причине, что стоимость расходных материалов у него ниже, и услуги по обслуживанию уже оказываются. Может ли заказчик отказаться от гарантийного обслуживания автомобиля по первому заключенному контракту?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Законные основания для отказа от исполнения контракта на поставку автомобиля и его гарантийное обслуживание в части гарантийного обслуживания в приведенном случае у заказчика отсутствуют. Само по себе заключение контракта на обслуживание приобретенного…

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». 15 августа 2018 года сотруднице организации начислен больничный по беременности и родам, выплачен 7 сентября 2018 года. В декабре было начислено и выплачено пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Указанные выше больничный и пособие были отражены в расчете по страховым взносам и как переплата по страховым взносам в учете организации. Всего за период 2018 года организацией были выплачены страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 100 005,22 руб., начислено этих взносов за этот же период 112 516,20 руб. В каком размере можно учесть страховые взносы на случай временной нетрудоспособности с целью уменьшения налога при упрощенной системе?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В целях избежания налогового спора сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, может быть уменьшена на сумму фактически уплаченных страховых взносов, уменьшенную на…

Между сторонами (юридические лица) заключен договор купли-продажи производственного здания. Перед заключением договора купли-продажи покупатель осмотр указанного здания не производил. Переход права собственности зарегистрирован (также зарегистрирована ипотека). Здание по договору передается через месяц после регистрации, и пока не передано. Уплачена треть цены. Согласно условиям договора продавец гарантировал, что в данном здании перепланировки не производились, а также о наличии разрешенной мощности в размере 600 кВт. Однако покупателем по результатам проверки документации были выявлены перепланировки здания, а также наличие разрешенной мощности в размере 100 кВт. В связи с наличием указанных обстоятельств покупатель не имеет возможности использовать данное здание для тех целей, для которых оно приобреталось. Покупатель планирует воспользоваться п. 2 ст. 431.2 ГК РФ, то есть отказаться от договора. Возможен ли отказ от договора в этом случае? Если возможен, то какова в этом случае процедура обратного перехода права собственности к продавцу и возврата уплаченных денежных средств (учитывая, что продавец будет препятствовать мирному разрешению дела)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Покупатель вправе заявить об отказе от исполнения договора или обратиться в суд с иском о возврате денежных средств, взыскании неустойки и убытков. Основанием для новой регистрации права собственности на недвижимое имущество за продавцом по прекратившемуся…

Нужно ли работникам образования (в том числе работникам, в отношении которых уголовное дело было прекращено в связи с отсутствием события преступления) обновлять справки об отсутствии судимости, если справки были предъявлены ими при трудоустройстве?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Обязанность обновлять или представлять неоднократно справку о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям (например, ежегодно) трудовым законодательством…

Строительная организация приобрела мебель для эксплуатации в вагон-городке (штаб, жилые вагоны). Данный комплект будет разукомплектован на несколько, стоимость каждого будет составлять менее 40 тысяч рублей. В отгрузочных документах прописано «комплект мебели в количестве 1 комплекта стоимостью 200 тысяч рублей». Как учитывать такое движимое имущество?

 По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При постановке на учет приобретенной мебели, указанной в документах поставщика как единый комплект, организация может принять к учету отдельные входящие в него единицы. Тогда, поскольку стоимость таких предметов меньше 40 000 рублей, оно может воспользоваться…

Накладная формы М-15 может быть оформлена без указания стоимости? Является ли отсутствие стоимости нарушением и какие это может повлечь последствия?

 По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В первичном учетном документе, в том числе накладной М-15, при наличии величины натурального измерения факта хозяйственной жизни допускается неотражение величины его денежного измерения (стоимости ТМЦ). При этом неотражение стоимости материалов…

В документации о проведении аукциона на право заключения договора аренды транспортных средств, учитываемых в казне муниципального образования, указывается начальная стоимость аренды, равная её рыночной стоимости, с указанием суммы НДС 20%. В случае, если победителем аукциона становится лицо, освобожденное от уплаты НДС, что происходит с данным НДС? Если лицо выполняет обязанности налогового агента, обязано ли подавать декларацию и имеет ли право на вычет?

 По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Стоимость арендной платы в случае, когда арендатором является лицо, освобожденное от уплаты НДС, не должна быть снижена на стоимость НДС. Арендатор как налоговый агент удерживает и уплачивает в бюджет сумму НДС, подает налоговую декларацию, при…

Организации необходимо снять с государственного кадастрового учета земельный участок, который образован из другого земельного участка. Площадь образованного участка входит в общий земельный участок (фактически отсутствует). Какие-либо строения на земельном участке отсутствуют. Каков порядок снятия земельного участка с кадастрового учета?

Прежде всего отметим, что однозначный ответ о возможностях исключения из ЕГРН сведений о земельном участке может быть дан только после изучения полной информации о порядке образования объекта недвижимости и статусе земельного участка. Вместе с тем представленная информация дает основания предположить…

Должность работника «экономист» будет переименована на должность «ведущий экономист», при этом трудовая функция работника изменяться не будет. Будет ли нарушением, если переименование должности будет оформлено через перевод?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Оформление переименования должности работника без изменения его трудовой функции в порядке перевода не в полной мере соответствует трудовому законодательству.Обоснование вывода: Согласно части первой ст. 72.1 ТК РФ под переводом на другую работу понимается…

Администрация поселения заключила контракт на работы по благоустройству зоны обелиска памяти воинам, павшим в ВОВ. В данные работы вошли также услуги по покупке и посадке саженцев в количестве 14 штук. Сам обелиск ранее был принят к учету как имущество казны. Вновь созданные объекты также приняты к учету как имущество казны. Как правильно отразить покупку и посадку саженцев, учитывая, что эти работы были проведены силами сторонней организацией, накладных на сами саженцы не было? Как впоследствии принять к учету уже выросшие деревья?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Высаженные саженцы многолетних насаждений к учету в качестве материальных запасов не принимаются, а учитываются капитальные вложения в многолетние насаждения. По достижении эксплуатационного возраста многолетние насаждения включаются в состав имущества…

Казенное учреждение заключило договор на изготовление и покупку штампов. Штампы являются не гербовыми. Штампы будут изготовлены из материалов подрядчика. На какую подстатью КОСГУ следует отнести расходы по изготовлению и покупке штампов? Как определить срок полезного использования для определения группы нефинансового актива?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Порядок применения подстатей КОСГУ зависит от решения профильной комиссии учреждения, принимаемого с учетом эксплуатационных и технических характеристик штампов, влияющих на определение срока полезного использования штампов. При этом условия отнесения…

В каком порядке списывается и утилизируется аппарат рентгеновский дентальный, учитываемый бюджетным учреждением по КФО 2 и не относящийся к особо ценному движимому имуществу (указанный аппарат не эксплуатируется, оформлена дефектная ведомость и подготовлен акт о списании)?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Неэксплуатируемое оборудование, не относящееся к ОЦДИ, в отношении которого принято решение о списании, списывается из состава основных средств, так как не отвечает понятию актива. До завершения процедур по утилизации это имущество в целях обеспечения…

На какую подстатью КОСГУ отнести расходы на оплату услуг по уходу за вестибюльными коврами, если согласно договору исполнитель производит замену ковров раз в неделю, а ковры являются собственностью исполнителя?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы по уходу за вестибюльными коврами могут быть отнесены на подстатью 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» КОСГУ.Обоснование вывода: По общему правилу расходы на содержание нефинансовых активов, в том числе полученных в аренду или безвозмездное…

Согласно судебной практике при удовлетворении требований дольщика о возмещении стоимости устранения недостатков в судебном порядке (в случае неудовлетворения данных требований застройщиком в добровольном досудебном порядке), застройщик в порядке регресса может взыскать с генерального подрядчика только непосредственно стоимость недостатков, подтвержденную судом. Иные расходы, понесенные застройщиком в связи с рассмотрением дела (на проведение судебной экспертизы, штраф за неудовлетворение в добровольном порядке требований потребителя, пени, расходы на представителя и т.д.), взысканию с генерального подрядчика не подлежат, так как вины генерального подрядчика в доведении до суда рассмотрения претензии дольщика нет. В таком случае, если к застройщику с досудебной претензией обращается дольщик с требованием об оплате стоимости устранения недостатков объекта долевого строительства и в качестве основания для оплаты дольщик предоставляет заключение эксперта, застройщик в такой ситуации перенаправляет претензию генеральному подрядчику с требованием согласовать оплату в добровольном порядке. Возможны два варианта развития событий. Вариант 1. Генеральный подрядчик игнорирует данное требование. Застройщик в добровольном порядке удовлетворяет требования дольщика. Сможет ли застройщик в порядке регресса взыскать с генерального подрядчика понесенные расходы в качестве убытков (основывая свои требования на заключении эксперта, представленного дольщиком)? Вариант 2. Генеральный подрядчик не согласен или согласен, но на меньшую сумму. Если застройщик уплатит по досудебной претензии сумму, которую согласовал генеральный подрядчик, в случае, если дольщик пойдет в суд и докажет, что недостатки имеются на сумму большую, сможет ли застройщик взыскать с генерального подрядчика судебные расходы: штраф, расходы на проведение судебной экспертизы, расходы на представителя и т.д.?

 По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Сумма возмещения затрат дольщика на устранение недостатков объекта долевого строительства, подтвержденная заключением экспертизы, может быть истребована застройщиком с генерального подрядчика и в том случае, если требование дольщика будет удовлетворено…

Работнику трудовым договором установлена надбавка за высокую квалификацию, сложность, интенсивность и качество труда, а также ее размер (30 процентов). Ссылку на локальный нормативный акт организации (регламент), которым предусмотрены условия и критерии начисления указанной надбавки, трудовой договор не содержит. Надбавка начисляется и другим работникам организации. В регламенте указано, что размеры надбавки могут быть изменены или отменены при ухудшении показателей качества работы. Работник начал систематически совершать серьезные ошибки в работе. Каким образом отменить работнику данную надбавку?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Исключение из трудового договора работника положения о выплате указанной в вопросе надбавки в порядке ст. 74 ТК РФ не соответствует трудовому законодательству.Обоснование вывода: Согласно ст. 191 ТК РФ премирование является одним из видов поощрения работников,…

У организации заключен контракт на ремонт кровли (выступает в роли заказчика). Согласно контракту работы должны быть исполнены до 10 августа 2020 года, срок действия контракта до 31 августа 2020 года. По факту — работы на сегодняшний день (26.08.2020) не исполнены в полном объёме, а что сделано — сделано с нарушениями. Независимая экспертиза выявила огромный перечень нарушений и несоответствий как контракту, так и СНиПам и ГОСТам. Подрядчик не отвечает ни на письма, ни на звонки, на объект не приезжает доделывать работу. Правильно ли, что организации необходимо написать письмо в банк с просьбой выплаты полной суммы по банковской гарантии, а затем расторгнуть в одностороннем порядке контракт с уведомлением ФАС? Какие ещё должны быть действия со стороны организации?

1. В соответствии с ч. 9 ст. 95 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее — Закон N 44-ФЗ) заказчик вправе принять решение об одностороннем отказе от исполнения контракта по основаниям,…

ООО (далее — Заказчик) в рамках конкретных договоров с иностранными контрагентами, не имеющими постоянного представительства в Российской Федерации (далее — Исполнители), заказывает выполнение работ по ОКВЭД 82.20 «Деятельность центров обработки телефонных вызовов». Работы производятся собственными силами Исполнителей на территории Украины, Узбекистана, Киргизии. Сертификаты, подтверждающие резидентство Исполнителей, имеются. Будет ли Заказчик являться налоговым агентом по налогу на прибыль при расчетах с Исполнителями?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: У Заказчика не возникает обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при расчетах с иностранными Исполнителями.Обоснование вывода: Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию…

ООО «А» имеет долю в уставном капитале ООО «В» и учитывает ее на счете 58 «Финансовые вложения». Обществу принадлежит 22,25% доли в уставном капитале ООО номинальной стоимостью 500 000 рублей. 14 апреля 2020 года один из участников общества (юридическое лицо) вышел из состава ООО «В», и часть доли вышедшего участника перешла ООО «А» и стала соответствовать 28,57% номинальной стоимостью 642 857 рублей. Протокол внеочередного общего собрания участников ООО «В» от 14 апреля 2020 года получен ООО «А» 12 августа 2020 года. Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить произошедшие изменения? На основании какой бухгалтерской отчетности необходимо определить действительную стоимость доли выбывшего участника?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В целях налогообложения прибыли доход ООО «А», в пользу которого была распределена доля выбывшего участника ООО «В», определяется исходя из действительной стоимости доли последнего, определенной в соответствии с п. 6.1 ст. 23 Федерального закона…

Бюджетное учреждение при начислении амортизации на полученное право пользования имуществом по договору безвозмездного пользования нежилым помещением (операционная аренда) использовало проводки Дебет х 109 60 271 Кредит х 104 42 451. Как внести изменения в бухгалтерский учет по неверно выбранному КОСГУ (271 вместо 224)?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Исправление ошибки, допущенной в текущем году и требующей внесения изменений в регистры бухгалтерского учета, отражается бухгалтерской записью, оформленной способом «Красное сторно», и дополнительной бухгалтерской записью, на основании Бухгалтерской справки…

Установка системы видеонаблюдения не связана с проведением ремонтных работ и будет осуществляться в рамках одного договора. В настоящий момент учреждение не обладает информацией о том, какие документы будут оформляться подрядчиком в результате исполнения контракта, а также какие позиции будет содержать спецификация договора на монтажные работы. По какому элементу видов расходов и статье (подстатье) КОСГУ отражать расходы на монтаж системы видеонаблюдения? Можно ли отразить указанные расходы по подстатье 225 КОСГУ?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы по договору на осуществление монтажа системы видеонаблюдения могут отражаться по подстатье 226 КОСГУ в полном объеме, при этом созданные в результате выполнения работ объекты, отвечающие условиям отнесения объектов к основным средствам, должны…

В адрес ООО поступило требование о предоставлении документов (информации) в соответствии с п. 2 ст. 93 НК РФ, абзацем вторым п. 5 ст. 93.1 НК РФ. Требуется представить за 2018 год все имеющиеся договоры с контрагентом общества, счета-фактуры, акты, транспортные и товарно-транспортные накладные, оборотно-сальдовые ведомости, карточки счетов, деловую переписку с контрагентом, доверенности и иные документы. При этом налоговым органом не поименовано, в рамках какого мероприятия истребуются документы (информация), не идентифицированы документы (информация), которые нужно представить. Нужно ли ООО отвечать на такое требование?

 По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Налоговый орган имеет право истребовать у организации любую информацию и документы, касающиеся взаимоотношений с контрагентом, а организация, в свою очередь, обязана их представить. В то же время налоговый орган вправе истребовать документы (информацию)…

АО принято решение об уменьшении уставного капитала общества путем приобретения части размещенных акций в целях сокращения их общего количества. 1) Может ли общество проводить процедуру уведомления кредиторов об уменьшении уставного капитала АО одновременно с проведением процедуры приобретения акций у акционеров? 2) Нужно ли при проведении процедуры по уменьшению уставного капитала заключать договор купли-продажи акций? И являются ли такие действия сделкой, требующей одобрения совета директоров?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1) Процедуры уведомления кредиторов об уменьшении уставного капитала АО и приобретения акций АО у акционеров могут проводиться параллельно. 2) Оформлять договоры купли-продажи акций между акционерами и АО в виде отдельного документа не требуется. Одобрение…

Работодателем установлена 36-часовая рабочая неделя женщинам в соответствии со ст. 263.1 ТК РФ. При этом в Правилах внутреннего трудового распорядка режим рабочего времени прописан так: «Время начала и окончания работы и перерыва для отдыха и питания с понедельника по четверг: рабочее время с 7.45 до 16.45, обеденный перерыв с 12.00 до 12.45; в пятницу: рабочее время с 7.45 до 15.30, обеденный перерыв с 12.00 до 12.45. Для женщин, работающих в сельской местности по пятидневной рабочей неделе с сокращенной продолжительностью рабочего времени 36 часов в неделю (в соответствии со ст. 263.1 Трудового кодекса Российской Федерации), рабочий день в пятницу сокращается на четыре часа». При этом, заполняя табель учета рабочего времени, работодатель указывает 8 отработанных часов с понедельника по пятницу работникам с 40-часовой рабочей неделей, и работницам, работающим по 36 часов неделю, также проставляется с понедельника по четверг 8 отработанных часов, а в пятницу — 4 часа. То есть данные в табеле не соответствуют фактически отработанному работниками времени по установленному режиму рабочего времени. Как следует заполнять табель учета рабочего времени в четверг в случае, если пятница будет являться нерабочим праздничным днем? Есть ли примеры заполнения табеля учета рабочего времени при пятидневной 36-часовой рабочей неделе?

Согласно положениям части второй ст. 22 ТК РФ работодатель обязан соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права. Частью четвертой ст. 91 ТК РФ прямо установлено, что работодатель обязан вести учет времени, фактически отработанного каждым работником….

Организация приобрела оборудование (основное средство), в процессе эксплуатации выявился брак. Поставщик согласен заменить на новое. Но предлагает поступить таким образом: он выставляет новый счет на новое оборудование (общая сумма счета такая же, как за некачественное оборудование), покупатель этот счет оплачивает и, в свою очередь, выставляет поставщику счет и комплект документов на бракованное оборудование. Поставщик на общей системе налогообложения (ОСН), а покупатель на УСН (доходы). Как правильно для покупателя оформить обмен?

 По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Операция по замене бракованного оборудования на качественное не должна отражаться в бухгалтерском и налоговом учете. После физической замены объекта основных средств на аналогичный амортизация по нему начисляется в прежнем порядке. На период осуществления…

В договоре строительного подряда не предусмотрен порядок обращения заказчика к подрядчику для устранения недостатков смонтированного оборудования в гарантийный срок. По условиям договора заказчик вправе самостоятельно устранить недостатки выполненных работ только после предварительного обращения к подрядчику об устранении недостатков и при условии их неустранения подрядчиком в течение определенного срока. Каков порядок обращения заказчика к подрядчику с требованием об устранении недостатков выполненной работы? Вправе ли заказчик требовать компенсации стоимости произведённых им расходов, не требуя у подрядчика устранить недостатки?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Заказчик не вправе до обращения к подрядчику с требованием об устранении недостатков самостоятельно либо путем привлечения третьих лиц устранить недостатки выполненной работы с дальнейшей компенсацией подрядчиком понесенных расходов. Конкретного порядка…

1. Работникам-инвалидам устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени не более 35 часов в неделю с сохранением полной оплаты труда. У работника — инвалида II группы формируется так называемая своя норма рабочего времени, она несколько меньше в сравнении с нормой обычного работника (в июле 2020 года 146 часов против 167 часов). Работник-инвалид с суммированным учетом рабочего времени и учетным периодом год отрабатывает полностью в июле 2020 года свою норму (146 часов) и получает за это зарплату-оклад в полном объеме по трудовому договору, в таком же размере, как и обычный работник на такой же должности. Цена часа работника-инвалида имеет более высокую стоимость в сравнении с обычным работником на той же должности с тем же окладом (цена часа = оклад / норму времени). Правильно ли это? 2. Привлечение работников-инвалидов к работе в выходные и праздничные дни допускается только с их согласия и при условии, если такие работы не запрещены им по состоянию здоровья. В ТК РФ не определены часовые рамки работы инвалида в выходные и праздничные дни. Из этого следует, что работника-инвалида в выходные и праздничные дни могут привлекать к работе и за пределами 7-ми часового рабочего дня (35 часов/5 дней). Правомерно ли это? И какова цена часа у работника-инвалида в выходные и праздничные дни? Цена часа должна быть повышенная, как в рабочие дни?

Особенности регулирования труда инвалидов установлены Трудовым кодексом РФ, а также Федеральным законом от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» (далее — Закон N 181-ФЗ). Гражданину, признанному инвалидом, выдаются справка, подтверждающая факт установления инвалидности,…

По результатам электронного аукциона заключен контракт на поставку товара. При заключении контракта реализация товара облагалась НДС по ставке 10%, впоследствии ставка изменилась и теперь составляет 20%. Какие действия в связи с этим должны предпринять стороны? Необходимо ли заключить дополнительное соглашение?

 По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: На наш взгляд, в рассматриваемой ситуации стороны вправе (но не обязаны) заключить соглашение, в котором с указанием соответствующих оснований фиксировалось бы изменение ставки НДС в отношении упомянутых в вопросе товаров.Обоснование позиции: В…

На балансе казенного учреждения числится объект недвижимого имущества, приобретенный в 2001 году у частного лица. Инвентарная карточка открыта с 2001 года, амортизация начисляется с 2001 года (линейный метод), зданию установлен срок полезного использования — 100 лет, в инвентарной карточке установлена дата окончания начисления амортизации — 2101 год. В результате анализа документов, а именно технического паспорта здания, установлено, что здание построено в 1980 году, соответственно, находилось в эксплуатации с 1980 года. Нужно ли изменить срок полезного использования с учетом факта ввода в эксплуатацию здания в 1980 году? Нужно ли пересчитать амортизацию за весь период эксплуатации здания? Какими бухгалтерскими проводками сделать исправления по амортизации и налогу на имущество?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации изменение срока полезного использования объекта недвижимого имущества, ранее введенного в эксплуатацию, а также перерасчета сумм начисленной по этому объекту амортизации возможно только при выявлении ошибки в бюджетном учете….

Орган муниципальной власти принимает к учету в состав имущества казны бесхозные нефинансовые активы (водопроводы и газопроводы). Кадастровая и рыночная стоимость учреждением определены. По какой стоимости поставить на баланс данные объекты?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В состав имущества казны бесхозяйные объекты нефинансовых активов принимаются по справедливой (текущей оценочной) стоимости.Обоснование вывода: Прежде всего отметим, что согласно п. 3 ст. 225 ГК РФ бесхозяйные недвижимые вещи принимаются на учет органом,…

Организация заключила договор гражданско-правового характера с физическим лицом, зарегистрированным в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятый), гражданином Киргизии. Нужно ли как-то отчитываться перед налоговым органом по данным сделкам и выплатам по данным договорам?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если гражданин Киргизии в установленном порядке приобрел статус плательщика НПД, его деятельность соответствует требованиям Закона N 422-ФЗ, а все выплаты по договору оформляются с его стороны чеками, организация-контрагент не несет никаких обязанностей,…

АО, применяющее ОСНО, владеет долей в уставном капитале ООО 1 в размере 20% номинальной стоимостью 2 000 руб. При увеличении уставного капитала ООО 2 АО в качестве дополнительного вклада внесло свою долю в ООО 1, оцененную в размере 2 000 000 руб. Как данную сделку следует отразить в бухгалтерском и налоговом учете?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Операция по увеличению уставного капитала ООО 2 не приводит к образованию налогооблагаемого дохода. В бухгалтерском учете возникает прочий доход в виде разницы между рыночной и первоначальной стоимостью финансового вложения в виде вклада в уставный…

Бюджетное учреждение реализует основное средство — автомобиль. Каков порядок отражения в учете операции по оценке рыночной стоимости основного средства и доходов от реализации?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При продаже транспортного средства не в пользу организаций бюджетной сферы бюджетному учреждению необходимо отразить в учете операции по переоценке реализуемых объектов до их справедливой стоимости. Данные операции отражаются в корреспонденции со счетом…

Между «А» (арендатор) и «Б» (арендодатель) заключен договор аренды спецтехники от 01.07.2020. Договор заключен до конца 2021 года. В отношении «Б» подано заявления о признании его банкротом, назначено судебное заседание. На момент заключения данного договора в отношении «Б» имелись судебные решения, по которым сумма основного долга превышала триста тысяч рублей. Указанная сумма не была погашена «Б» более трех месяцев. На данный момент «А» производит оплату арендной платы своевременно. Размер арендной платы был установлен в договоре в размере, предложенном «Б». Рыночная оценка размера арендной платы не производилась. Возможен ли отказ от исполнения договора арбитражным управляющим в случае введения в отношении должника различных процедур банкротства по основаниям, предусмотренным Законом о банкротстве?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Правом на отказ от исполнения договоров обладают внешний и конкурсный управляющий, иные управляющие указанным правом не обладают. Введение процедуры внешнего управления и конкурсного производства само по себе не влечет автоматический отказ соответствующего…

В организации издан приказ о допуске к управлению служебным транспортом, которым разрешено управление служебным транспортом в рабочее время в основном руководящему составу и специалистам. Необходимо ли оформлять совмещение по профессии водителя и применять соответствующие нормы о медосмотрах, стажировках и т.д., или же нет такой необходимости?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Поскольку в рассматриваемой ситуации использование работниками служебного транспорта не влечет изменения их трудовой функции, то издания работодателем приказа о допуске этих работников к управлению служебными автомобилями достаточно. При этом полагаем,…

Бюджетное образовательное учреждение выплачивает детям-сиротам компенсацию на приобретение учебной литературы и письменных принадлежностей. По какому КОСГУ и КВР отражаются данные расходы?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на выплату в денежной форме компенсации за учебную литературу и письменные принадлежности могут быть отнесены на элемент вида расходов 313 «Пособия, компенсации, меры социальной поддержки по публичным нормативным обязательствам» в увязке с подстатьей…

Организация взяла в аренду здание, которое планирует использовать в производственной деятельности, в связи с этим производит работы по перепланировке внутреннего устройства с установкой оборудования (системы вентиляции и пожарной сигнализации). Как квалифицировать данные работы? Как отражать в учете (разрешение на перепланировку от собственника получено, изменения в БТИ зарегистрированы)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Основное отличие капитального ремонта от производимых арендатором капитальных вложений в форме отделимых и неотделимых улучшений в арендованное имущество (реконструкции, модернизации, технического перевооружения) заключается в том, что в последнем…

Организация 20.03.2020 ошибочно направила по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2019 год не по утвержденному формату версии 5.02, а по формату версии 5.01. 23.03.2020 организация получила отказ налогового органа в приеме данного уведомления по основанию: «Неверная версия формата». Получив отказ, организация 23.03.2020 представила в налоговый орган уведомление о контролируемых иностранных компаниях по формату версии 5.02. Организация не преследовала умысла, не имеет на текущую дату задолженности по налогам и сборам, является добросовестным налогоплательщиком. 1. Допустила ли организация нарушение законодательства о налогах и сборах, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 129.6 НК РФ? 2. Если да, то можно ли снизить размер штрафа? Какие аргументы могут быть использованы как обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Организация в данном случае не допустила нарушения законодательства о налогах и сборах, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 129.6 НК РФ, поскольку уведомление в электронной форме за 2019 год (но с некорректным форматом) ею было представлено…

В ряде сельских поселений района имеются внутри поселенческие автомобильные дороги с гравийным покрытием, которые не имеют элементов обустройства (дорожные знаки, разметки, светофоры и др.). Данные дороги были ранее переданы из краевой казны. Правоустанавливающих документов на автомобильные дороги у поселений нет, и земельные участки под дорогами не оформлены, в связи с чем данные дороги учитываются в составе движимого имущества казны. В настоящее время в поселениях проводятся проверки, и проверяющие не согласны с таким учетом. Верно ли отражать такие дороги в составе движимого имущества казны?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Гравийные автомобильные дороги в бюджетном учете учреждения могут быть отнесены как к недвижимому, так и к движимому имуществу, исходя из технических характеристик объектов и их хозяйственного назначения. Если профильной комиссией учреждения было принято…

Вправе ли акционерное общество на годовом общем собрании акционеров, проводимом в 2020 году, распределить убыток, полученный в результате деятельности общества в 2013 году, направив на погашение данного убытка часть нераспределенной прибыли, полученной по итогам деятельности общества в 2012 году (при проведении общего собрания акционеров в 2014 году решение о направлении нераспределенной прибыли предыдущих лет на погашение убытка отчетного (2013) года не принималось)?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В анализируемой ситуации принятие на годовом общем собрании акционеров, проводимом в 2020 году, решения о погашении убытка 2013 года за счет нераспределенной прибыли предыдущих периодов формально возможно, но с бухгалтерской точки зрения не имеет смысла,…

Предприятие (АО) находится в районе Крайнего Севера. По закону предусмотрены доплаты к окладу в виде районного коэффициента 1,8 (который применяется для всех категорий сотрудников, трудящихся в данном регионе) и северные надбавки, которые увеличиваются в зависимости от стажа работы в районах Крайнего Севера. Руководитель планирует нанять сотрудника с другого региона, где таких северных надбавок нет, при этом желает доплачивать данные северные надбавки к окладу сразу в максимальном размере в размере 80% за счет средств работодателя. Данная выплата будет предусмотрена трудовым договором с сотрудником. Нет ли здесь подводных камней с точки зрения дальнейшего налогообложения разницы между размерами надбавки, установленной законом, и надбавки, введенной работодателем?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Выплата процентной надбавки за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, выплачиваемая без соответствующего стажа, может быть учтена в составе расходов на оплату труда для целей налогообложения прибыли на основании п….

Каков порядок предоставления отсрочки по оплате аренды, предусмотренной Федеральным законом от 01.04.2020 N 98-ФЗ? Сохраняет ли она действие после прекращения договора (отказ арендодателя от договора)?

Согласно ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 01.04.2020 N 98-ФЗ*(1) (далее — Закон N 98-ФЗ), если договор аренды недвижимости заключен до того, как в 2020 году на территории соответствующего региона введен режим повышенной готовности, арендатор вправе обратиться к арендодателю с требованием заключить с…

Работник после выхода из отпуска по уходу за ребенком до трех лет был переведен на удаленный режим работы в связи с пандемией коронавируса на основании заявления и приказа работодателя без заключения дополнительного соглашения об изменении условий труда (ст. 72 ТК РФ). Также фактически изменился город, в котором работник выполняет трудовую функцию, однако ни в заявлении, ни в приказе об этом не упоминается. Обязательно ли в условиях распространения коронавирусной инфекции и быстрого принятия решений требуется заключать дополнительное соглашение об изменении условий труда в виде перевода работника на удаленную работу?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При наличии заявлений работников и приказа работодателя, а также при оформлении в кратчайшие сроки по окончании эпидемических ограничений дополнительных соглашений к трудовым договорам перевод сотрудников таким образом на дистанционную работу не будет…

Заказчик заключил контракт в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее — Закон N 44-ФЗ). Согласно ч. 65 ст. 112 Закона N 44-ФЗ в 2020 году по соглашению сторон допускается изменение срока исполнения контракта, если при его исполнении в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, вызванной 2019-nCoV, возникли независящие от сторон контракта обстоятельства, влекущие невозможность его исполнения. На какой срок можно продлить срок исполнения контракта в соответствии с указанным пунктом? Можно ли продлить срок исполнения контракта до 31.12.2021?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Срок, на который может быть продлен предусмотренный контрактом срок исполнения обязательств, может быть ограничен сроком действия утвержденных лимитов бюджетных обязательств, если заказчик является получателем бюджетных средств. Если условиями контракта…

Государственным бюджетным учреждением здравоохранения (ГБУЗ) приобретено оборудование (моноблок) общей стоимостью 90 000,00 руб. Согласно условиям контракта все предполагаемые расходы, включая налоги, сборы и иные обязательные платежи, а также доставка оборудования, его разгрузка, вывоз упаковки и монтаж осуществляются за счет поставщика. Согласно спецификации цена контракта складывается из стоимости самого моноблока — 65 000,00 руб. и стоимости доставки и его монтажа — 25 000,00 руб. На поставку моноблока оформлена товарная накладная на 65 000,000 руб., а на доставку и монтаж составлен акт о приемке выполненных работ на 25 000,000 руб. Первоначальная стоимость, по которой данное оборудование будет поставлено на учет, составит 90 000,00 руб. Оплата произведена по КВР 244 на 90 000,00 руб. Надо ли выделить отдельно расходы по доставке, монтажу в размере 25 000,00 руб. на статью 226 КОСГУ, или все расходы, включая стоимость самого моноблока и расходов по его доставке и монтажу, следует отнести на статью 310 КОСГУ?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы учреждения в рамках единого договора на приобретение, доставку и монтаж моноблока следует отражать на статью 310 «Увеличение стоимости основных средств» КОСГУ и включать данные затраты в первоначальную стоимость объекта.Обоснование вывода: Моноблок…

Как правильно прописать в учетной политике порядок документооборота подачи банковских гарантий от контрактной службы в бухгалтерию (сроки, ведение и оформление и т.п.)? Какие сопутствующие документы должны быть составлены в организации?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В учетной политике учреждения необходимо предусмотреть срок и порядок передачи в бухгалтерскую службу банковских гарантий, выданных в обеспечение исполнения обязательств, а также документов, подтверждающих надлежащее исполнение или неисполнение контрагентом…

В 2017 году была проведена разработка проектно-сметной документации по строительству водопровода, газопровода и автомобильной дороги. Документы по межеванию, инженерно-геодезическим и геологическим работам составлены на общую сумму по трем данным объектам. В рамках капитального строительства в 2020 году построен газопровод и водопровод под дальнейшую застройку. Строительство автомобильной дороги еще не закончено. Газопровод и водопровод зарегистрированы. В каждом — несколько объектов учета со своей кадастровой стоимостью. Как сформировать первоначальную стоимость объектов газопровода, водопровода и автомобильной дороги? На основании каких первичных учетных документов включить затраты в первоначальную стоимость вышеперечисленных объектов?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Затраты по разработке проектно-сметной документации, по межеванию, инженерно-геодезическим и геологическим работам являются общими расходами учреждения для всех объектов капитального строительства. Эти затраты: — желательно отражать на счете 106 01 обособленно…

В адрес организации поступил договор на поставку горячей воды в целях содержания общего имущества. В общежитии отсутствует техническая возможность потреблять горячую воду в целях содержания общего имущества, о чем составлен акт. У жильцов заключены прямые договора с ресурсоснабжающей организацией на горячую и холодную воду, они оплачивают по счетчикам. В многоквартирном доме есть общедомовой прибор учета на горячую воду. К организации поступил соответствующий иск. Как быть в данной ситуации, если истцы ссылаются на пункт письма Минстроя и ЖКХ от 30.12.2016 N 45099-АЧ/04?

В соответствии с ч. 9.1 ст. 156 ЖК РФ плата за содержание жилого помещения включает в себя плату за коммунальные ресурсы, потребляемые при использовании и содержании общего имущества в многоквартирном доме, при условии, что конструктивные особенности многоквартирного дома предусматривают возможность потребления…

В связи с указаниями мэра г. Москвы и рекомендациями Роспотребнадзора о разделении рабочих потоков на предприятии был издан приказ, в котором было определено, что подразделение N 1 начинает работать в 8:00 и заканчивает в 17:00, подразделение N 2 — в 8:30 и заканчивает в 17:30. При этом продолжительность рабочего дня и обеденного перерыва остались без изменений (8 часов). В действующих ПВТР (правила внутреннего трудового распорядка) сказано, что начало рабочего дня в 9:00, окончание в 18:00. В трудовых договорах работников, где речь идет о режиме работы (в том числе о начале и окончании работы), есть ссылка на ПВТР («режим работы согласно ПВТР»). Можно ли внести в ПВТР уточнение следующего содержания: «В случаях катастрофы природного или техногенного характера, производственной аварии, несчастного случая на производстве, пожара, наводнения, землетрясения, эпидемии, эпизоотии и любых исключительных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, работникам на определенный период времени могут на основании отдельно издаваемых распоряжений/приказов работодателя устанавливаться иные режимы рабочего времени и времени отдыха, не противоречащие трудовому законодательству РФ»?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Внесение в ПВТР указанной нормы будет противоречить закону.Обоснование вывода: Согласно части первой ст. 100 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ) режим рабочего времени должен предусматривать в том числе продолжительность рабочей недели (пятидневная с…

Учредитель несколько раз предоставлял займы организации на текущие расходы. Займы предоставлялись без процентов на 11 месяцев. В бухгалтерском учете они отражались как краткосрочные. Сейчас необходимо согласовать пролонгацию на срок, превышающий 1 год. Как оформить такое продление срока займов? Можно ли в одном соглашении указать новый срок возврата по нескольким договорам займа, или допсоглашение нужно оформить к каждому договору? Как в бухгалтерском учете перевести займы в долгосрочные? Можно ли при продлении оставить условие о том, что займы беспроцентные?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Нужно оформить дополнительные соглашения о продлении срока погашения займов. Можно оформить одно соглашение на продление сроков по нескольким займам. В бухучете займы переводятся в долгосрочные. Долгосрочные займы могут быть беспроцентными.Обоснование…

Зарегистрированное на территории РФ АО владеет долей в уставном капитале российской организации в размере 49%. Может ли общество воспользоваться пониженной налоговой ставкой по налогу на прибыль в размере 0% с доходов в виде дивидендов на основании пп. 1.1 п. 3 ст. 284 НК РФ, учитывая, что АО является участником консолидированной группы, материнская компания владеет 100% долей в уставном капитале АО и находится в Дании?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации АО не отвечает условиям для ее признания международной компанией со статусом международной холдинговой компании, и в отношении ее доходов в виде дивидендов, по нашему мнению, не применяется налоговая ставка, установленная…

Сотрудник бюджетного учреждения за свой счет сдал тест на коронавирус. В дальнейшем планируется возместить эту сумму из средств Фонда социального страхования. Как в бухгалтерском учете отразить компенсацию средств сотруднику бюджетного учреждения за расходы, понесенные в связи со сдачей тестирования на COVID-19 за свой счет? Облагается ли данная компенсация сотруднику налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами? Какими проводками отразить возмещение вышеуказанных средств из Фонда социального страхования?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Хозяйственная операция по компенсации работнику расходов на прохождение теста на коронавирус в бухгалтерском учете бюджетного учреждения отражается с использованием аналитического счета 0 302 26 000 «Расчеты по прочим работам, услугам» в увязке с подстатьей…

На балансе бюджетного учреждения на счете 101 35 учтено транспортное средство с полностью начисленной на него амортизацией. Однако фактически данное транспортное средство в учреждении отсутствует. По данным бухгалтерского учета невозможно идентифицировать транспортное средство (не указан государственный регистрационный номер, отсутствует информация о номерах основных узлов и агрегатов). Правоустанавливающие и регистрационные документы на данный объект в учреждении обнаружены не были. В связи с этим учреждение обратилось с запросом в органы ГИБДД. Однако информация о наличии зарегистрированных за муниципальным учреждением транспортных средств также отсутствует. То есть установить по какой причине транспортное средство учтено на балансе учреждения, не представляется возможным. Какими бухгалтерскими записями исправить ошибку прошлых лет, связанную с неверным отражением в бухгалтерском учете транспортного средства?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В учете бюджетного учреждения исправление ошибки прошлых лет можно отразить с применением счета 304 96 «Иные расчеты прошлых лет» на основании Бухгалтерской справки (ф. 0504833). Операции по исправлению ошибок прошлых лет обособляются на отдельных счетах…

ДокументэкспортированизсистемыГАРАНТНППГарантСервисОрганизация передала безвозмездно дебиторскую задолженность за выполненные строительно-монтажные работы (СМР) дочерней компании (100%). Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете дочерней организации данная операция?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: На дату заключения договора уступки права требования (подписания акта приёма-передачи, если такой документ предусмотрен договором) организации следует в налоговом учете отразить внереализационный доход в виде документально подтвержденной рыночной стоимости…

ДокументэкспортированизсистемыГАРАНТНППГарантСервисКак учитывается в налоговом учете коммерческой организации на общей системе налогообложения субсидия, предоставляемая из федерального бюджета субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При получении организацией в данном случае субсидии на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции она не будет подлежать налогообложению налогом на прибыль при условии, что организация по состоянию на 01.03.2020 включена…

ДокументэкспортированизсистемыГАРАНТНППГарантСервисМожно ли заложить долю в праве общей собственности на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Залог доли в праве общей собственности на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения невозможен.Обоснование вывода: Отношения, связанные с владением, пользованием и распоряжением земельными участками из земель сельскохозяйственного назначения,…

ДокументэкспортированизсистемыГАРАНТНППГарантСервисОрганизация планирует приобрести набор средств измерений для самостоятельного проведения измерений вредных и опасных производственных факторов в рамках производственного контроля в соответствии со ст. 32 Федерального закона от 30.03.1999 N 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» на рабочих местах своих сотрудников. Имеет ли право организация самостоятельно проводить измерения вредных факторов без привлечения аккредитованной лаборатории и использовать полученные самостоятельно результаты в дальнейшем для назначения периодических медицинских осмотров?

 По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Работодатель может использовать результаты производственного лабораторного контроля для определения необходимости направления сотрудников на медосмотры только до момента проведения специальной оценки условий труда на вновь введенных в эксплуатацию…

Заказчик планирует закупку медицинских изделий. Для закупки необходимо использовать типовой контракт, утвержденный приказом Минздрава России от 15.10.2015 N 724н, который размещен в ЕИС. При этом условия размещенного в ЕИС типового контракта, в частности, об ответственности сторон сформулированы в соответствии с недействующим постановлением Правительства РФ от 25.11.2013 N 1063. Не предусмотрен порядок обеспечения гарантийных обязательств, порядок предоставления обеспечения исполнения контракта также не соответствует действующей редакции ст. 96 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». Может ли заказчик внести изменения в типовой контракт и актуализировать его с учетом изменившегося законодательства?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации соответствующие положения типового контракта целесообразно скорректировать, приведя их в соответствие с актуальной редакцией Закона N 44-ФЗ и постановления Правительства РФ от 30.08.2017 N 1042.Обоснование позиции: В соответствии…

Признается ли договором поставки разовая сделка по продаже юридическим лицом лекарственных средств аптечной организации? Правомерна ли такая сделка в отсутствие лицензии на оптовую торговлю лекарственными средствами для медицинского применения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Разовая сделка по продаже юридическим лицом лекарственных средств аптечной организации является договором поставки. В отсутствие лицензии на оптовую торговлю лекарственными средствами для медицинского применения организация не вправе поставлять лекарственные…

Сотрудник принят на работу экономистом в учреждение для временного пребывания детей-сирот либо детей, оставшихся без попечения родителей, ему выдана медицинская книжка. Образовательным учреждение не является. Экономист работает в офисном помещении, расположенном в доме, отдельно от здания, где проживают дети. Накануне прохождения периодического медицинского осмотра работнику напомнили, что ему необходимо проставить прививки (согласно календарю против гепатита В, дифтерии, кори, столбняка и гриппа). Сослались на требования СанПиН 2.4.3259-15, утвержденных постановлением Главного санитарного врача от 09.02.2015 N 8, и национальный календарь прививок. Однако работник планирует написать письменный отказ от прохождения прививок, поскольку долгое время их не ставит. При этом трудовая деятельность экономиста и деятельность учреждения не подпадают под категории работ, поименованные в Перечне работ, выполнение которых связано с высоким риском заболевания инфекционными болезнями и требует обязательного проведения профилактических прививок (утвержден постановлением Правительства РФ от 15.07.1999 N 825). Вправе ли руководитель учреждения отстранить сотрудника от работы и впоследствии уволить за отсутствие прививок? Какие последствия (штраф и прочее) будет иметь отказ экономиста учреждения временного содержания детей от вакцинации?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Работодатель не имеет права отстранить от работы или уволить работника в связи с тем, что он отказывается от профилактических прививок. Какие-либо неблагоприятные последствия ни для работника, ни для работодателя (притом что он будет располагать…

Образовательное учреждение выплачивает компенсацию педагогическим работникам при привлечении их к ЕГЭ согласно ст. 170 ТК РФ. Компенсация выплачивается как своим работникам, так и работникам других учреждений. На какую статью (подстатью) КОСГУ, а также элемент вида расходов следует отнести компенсацию и страховые взносы с нее?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Выплата компенсации педагогическим работникам и другим лицам при привлечении их (вне трудовых отношений) к проведению ЕГЭ относится на подстатью 226 «Прочие работы, услуги» в увязке с элементом вида расходов 113 «Иные выплаты, за исключением фонда оплаты…

Бюджетное учреждение получило субсидию по программе «Благоустройство территории: асфальтирование и озеленение» и заключило контракт на работы по асфальтированию территории, прилегающей к зданию. Здание и земельный участок находятся на балансе учреждения. Согласно техническому заданию (приложение к контракту) подрядчик обязуется полностью произвести замену асфальтового покрытия, устройство подпорной стены, устройство площадки для сбора твердых бытовых отходов (далее — ТБО, замена существующих подпорной стены, площадки для сбора ТБО). Предмет контракта: работы по асфальтированию территории, а уже в техническом задании отражены работы по демонтажу плит, снятие асфальтового покрытия и впоследствии работы по устройству подпорной стены и площадки для сбора ТБО. Финансирование поступило на основании заявки учреждения, предписания (требования) иных организаций отсутствовали. Асфальтовое покрытие, подпорная стена и площадка для сбора ТБО на балансе учреждения не числятся. На какие КВР и КОСГУ отнести расходы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Решение об отнесении расходов к конкретному коду КОСГУ и элементу вида расхода должно основываться на профессиональном суждении конкретных должностных лиц учреждения, которые обладают полной и достоверной информацией, необходимой для принятия подобных…

Организация на общей системе налогообложения (далее — Организация) получила справку о состоянии расчетов по налогам. По данным налогового органа, задолженность перед бюджетом у Организации отсутствует. В то же время в бухгалтерском учете Организации фигурирует кредиторская задолженность перед бюджетом по НДС, НДФЛ, налогу на имущество, образовавшаяся в налоговые периоды до 01.01.2014. Выездной налоговой проверки за эти налоговые периоды не было. Причиной появления задолженности являлось обнаружение Организацией ошибок в исчислении налогов, которые были доначислены в бухгалтерском и налоговом учете. Однако уточненные декларации по налогам в то время не были сданы в налоговый орган. Может ли Организация списать задолженность по налогам в рассматриваемом случае?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В анализируемой ситуации Организация может списать ранее ошибочно начисленную кредиторскую задолженность по налогам как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Обоснование позиции: В бухгалтерском учете сумма кредиторской задолженности, по которой…

Организация-арендодатель предоставляет помещения в аренду. Между организацией-арендодателем и организацией-арендатором заключен агентский договор на предоставление коммунальных услуг. Каков порядок перевыставления коммунальных услуг в бухгалтерском учете?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При поступлении денежных средств от арендатора-принципала за коммунальные услуги и перечислении их ресурсоснабжающим организациям у арендодателя-агента не будет возникать ни доходов, ни расходов. Бухгалтерские проводки приведены ниже. Обоснование вывода:…

Бюджетным учреждением в 2019 году была получена субсидия на иные цели текущего характера, которая была израсходована не полностью. Остаток данной субсидии в 2020 году был возвращен учредителю. Однако поскольку у учреждения имелась потребность в указанных средствах, в 2020 году, уже после подтверждения учреждением потребности в средствах, учредителем была вновь выделена субсидия на иные цели на основании нового соглашения. Какими бухгалтерскими записями отразится рассматриваемая ситуация в учете бюджетного учреждения и в бюджетном учете учредителя? Какое отражение найдет данная ситуация в отчете об исполнении учреждением Плана ФХД (ф. 0503737)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Возврат бюджетным учреждением субсидии на иные цели текущего характера в бюджет отражается по статье 610 аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов в увязке со статьей 610 КОСГУ. В бюджетном учете учредителя в целях отражения…

ООО на общей системе налогообложения (собственник N 1) имеет в собственности часть помещений (60%) в здании и имело основной вид деятельности — сдача имущества в аренду, код ОКВЭД 68.20.2. У остальных помещений в здании есть другой собственник (N 2) — некоммерческая организация с частичным бюджетным финансированием. Техническое обслуживание систем здания осуществляла управляющая компания (ООО). С июля 2020 года договор с управляющей компанией расторгнут, и функции управляющей компании по технической эксплуатации и управлением инфраструктурой здания собственники путем заключения договора на оказание услуг (не агентский договор) возложили на собственника N 1. Собственник N 1 принял на работу технический персонал, закупил необходимое оборудование и материалы, планирует заключить договоры об обслуживании отдельных систем с субподрядными организациями. Фактически собственник N 1 начал осуществлять второй вид деятельности (код ОКВЭД 68.32.2). Доля выручки от сдачи помещений в аренду у собственника N 1 превышает выручку от услуг по технической эксплуатации и управлению инфраструктурой здания в пять раз. Других видов деятельности собственник N 1 не осуществляет. Как учесть и поделить общепроизводственные затраты в бухгалтерском и налоговом учете в виде зарплаты и налогов от фонда оплаты труда технического персонала, материальные затраты по обслуживанию здания, расходы на услуги субподрядных организаций, если в зону обслуживания подпадают системы общего пользования здания, а также оборудование и системы, принадлежащее полностью одному или другому собственнику? Какие возможны варианты?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Общепроизводственные расходы целесообразно распределить между видами деятельности пропорционально обслуживаемым площадям здания. Обоснование позиции:Бухгалтерский учет Правила формирования в бухгалтерском учете информации о расходах организаций…

Удерживается ли НДФЛ с отпускных медицинским работникам, если в расчет отпускных включены выплаты, предусмотренные постановлением Правительства РФ от 12.04.2020 N 484 и постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 415?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Доходы в виде отпускных, при расчете которых учитывались выплаты стимулирующего характера, предусмотренные постановлениями N 484 и N 415, не освобождаются от налогообложения НДФЛ. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую…

Согласно ст. 61.1. Закона о банкротстве сделки, совершенные должником или другими лицами за счет должника, могут быть признаны недействительными в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, а также по основаниям и в порядке, которые указаны в настоящем Федеральном законе. Конкурсным управляющим на основании п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве подано заявление о признании недействительными платежей по агентским договорам, заключенным должником за три года до подачи заявления о признании его несостоятельным должником (банкротом) конкурсным кредитором. Может ли конкурсный управляющий оспорить данные платежи?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Конкурсным управляющим в рамках процедуры конкурсного производства могут быть оспорены и признаны в качестве недействительных сделок и произведенные должником платежи. Обоснование вывода: Согласно ст. 153 ГК РФ сделками признаются действия граждан и…

Сотрудники организации были направлены в служебную командировку для выполнения служебного задания. По их просьбе им заказаны и оплачены обратные билеты. Однако на поезд сотрудники опоздали (предположительно, по своей вине). В связи с этим работодателем для них были куплены другие билеты, по которым сотрудники и вернулись домой. Возможно ли удержание с сотрудников стоимости неиспользованных билетов с точки зрения трудового права?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При наличии вины работника в неиспользовании им приобретенного на средства работодателя билета возможно взыскание причиненного работодателю ущерба в пределах среднего месячного заработка. Обоснование позиции: Согласно ст. 238 ТК РФ работник обязан…

У заказчика возникла необходимость замены деталей котельной итальянского производства (центробежные циркуляционные насосы с ОКПД2 28.13.14.110). Вправе ли заказчик осуществить закупку насосов именно этого иностранного производителя по конкретным параметрам с учетом установленных ограничений и запретов на закупку по указанному коду ОКПД2 (постановление Правительства РФ N 617)? Как указать требования энергетической эффективности в аукционной документации к такой закупке?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Заказчик вправе осуществить закупку товара, выпускаемого определенным производителем, при наличии условий, предусмотренных п. 1 ч. 1 ст. 33 Закона N 44-ФЗ. В извещении и документации формально должны быть предусмотрены ограничения допуска согласно Постановлению…

Организация бюджетной сферы планирует заключить договор гражданско-правового характера с несовершеннолетним на выполнение работ по озеленению территории. По какой подстатье КОСГУ следует осуществить данные расходы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на оплату работ по озеленению в рамках договора ГПХ можно отразить с применением подстатьи 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ. Обоснование вывода: Учреждение вправе оформить договор гражданско-правового характера, необходимый для осуществления…

Организация оплачивает проведение обязательного медосмотра (при приеме на работу) и в отдельных случаях компенсирует работникам расходы на прохождение обязательного медосмотра. Облагаются ли эти расходы страховыми взносами?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы работодателя на проведение медосмотров (согласно договору с медицинской организацией) не подлежат обложению страховыми взносами, если обязанность по организации их проведения возложена на работодателя законодательством. Согласно разъяснениям…

Арендодатель предоставил в аренду часть земельного участка сроком на несколько лет. С согласия арендодателя арендатор установил на земельном участке павильон, который хоть и не является по факту недвижимостью, но без потерь его нельзя разобрать. В договоре аренды стороны определили, что если договор будет расторгнут по инициативе арендодателя, последний выплачивает компенсацию в определенных суммах. Арендатор обратился с заявлением о перемене стороны (арендатора) с ИП на ООО. Целью заключения договора аренды является использование павильона, который является собственностью арендатора, в договоре аренды отражена стоимость затрат по его установке, указанная стоимость изменяется в меньшую сторону по мере использования павильона, в случае расторжения договора арендодатель компенсирует стоимость затрат на соответствующий момент. За кем останется право требовать компенсацию в случае расторжения, если в соглашении о перемене стороны указано, что новый арендатор принимает все права и обязательства по договору? Есть ли риски для арендодателя, ведь договор с ИП расторгается?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Факт заключения между арендатором и третьим лицом соответствующего соглашения не свидетельствует о его расторжении по инициативе одной из сторон, а лишь влечет замену арендатора по договору аренды. После заключения указанного в вопросе соглашения право…

Как считать количество сверхурочных часов в июле 2020 года при суммированном учете рабочего времени, если 1 июля 2020 года входит в баланс нормы часов?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При принятии работодателем решения о включении 1 июля 2020 года в баланс рабочего времени время работы в этот день не должно исключаться из индивидуальной нормы рабочего времени для цели определения продолжительности сверхурочной работы.Обоснование…

Сотрудник бюджетного учреждения сдал платно тест на COVID-19. На какой КВР и подстатью КОСГУ относить возмещение сотруднику данных расходов?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Компенсацию (возмещение) расходов работникам за тесты на COVID-19 следует отражать по подстатье 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ в увязке с КВР 112 «Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда». Обоснование вывода: При определении…

Бюджетное учреждение использует в своей деятельности мягкий инвентарь как одноразового, так и многоразового использования, который используется в отделениях больницы для лечения больных COVID-19. Каким документом оформляется списание данного инвентаря? Каков бухгалтерский учет данной операции? Какой порядок утилизации отходов класса В?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. При списании с балансового учета мягкого инвентаря оформляется Акт на списание мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143) либо другой первичный учетный документ, закрепленный учетной политикой учреждения. Списание мягкого инвентаря с балансового…

В соответствии с соглашением о компенсации организация, применяющая общую систему налогообложения, получает возмещение затрат по выносу принадлежащего ей имущества из зоны производства работ по строительству объекта второй стороны (заявителя). Сам вынос предполагает снос и последующее восстановление части линий связи. Демонтаж и восстановление имущества осуществляет организация своими силами или с привлечением третьих лиц за счет средств денежной компенсации заявителя. Вся проектная и рабочая документация, касающаяся переустройства, реконструкции имущества, производится силами и за счет заявителя. Согласованную и получившую положительное заключение государственной экспертизы проектно-сметную документацию заявитель без оплаты передает собственнику реконструируемого имущества по акту приема-передач (два экземпляра). Как отразить в учете организации (бухгалтерском и налоговом) данные операции?

По данным вопросам мы придерживаемся следующей позиции: Полученная от заказчика компенсация признается доходом при исчислении налога на прибыль. Вносимые по счетам бухгалтерского учета записи в связи с согласованной с контрагентом реконструкцией приведены ниже в ответе. При поступлении в организацию…

Бюджетным государственным образовательным учреждением в 2019 году были заключены контракты со сторонней организацией на выполнение работ по монтажу проводки структурированной кабельной системы и на выполнение работ по монтажу оборудования и пусконаладочных работ структурированной кабельной системы в детском технопарке. Затраты по монтажу проводки и оборудования структурированной кабельной системы списаны на расходы (затраты) текущего финансового года и оплачены по КОСГУ 226. Каким образом следует отразить в бухгалтерском учете бюджетного учреждения не учтенные в прошлом отчетном периоде объекты структурированной кабельной системы в текущем году? Следует ли учитывать отдельные элементы системы, такие как шкаф телекоммуникационный настенный разборный, коммутатор, патч-панель, патч-корд и т.д., или учитывать систему как единый инвентарный объект?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Не учтенное в прошлом году в составе основных средств оборудование структурированной кабельной системы принимается к бухгалтерскому учету в порядке исправления ошибки прошлых лет с применением специальных счетов 304 86 «Иные расчеты года, предшествующего…

Бюджетное учреждение в текущем году за счет целевой субсидии приобрело основные средства. Данные основные средства были приняты на учет по КФО 4 следующими проводками: Дебет 5.106.31 Кредит 5.302.31, Дебет 5.304.06 Кредит 5 106.31, Дебет 4.106.31 Кредит 4.304.06, Дебет 4.101.3Х Кредит 4.106.31. Накладная на поставку основных средств была подписана уполномоченным должностным лицом учреждения. После поставки обнаружилось, что на часть основных средств нет регистрационных удостоверений, соответственно, учреждение не стало их оплачивать. Контрагент согласен на уменьшение суммы контракта и возврат данных основных средств. Какими проводками следует отразить возврат поставщику основных средств?

 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При принятии решения о возврате основных средств поставщику в связи с несоответствием поставленного имущества требованиям, установленным условиями закупки, следует отражать такое имущество на забалансовом счете 02 «Материальные ценности на хранении»….

Сотрудник, заболев COVID-19, ушел на больничный, при этом он, зная свой диагноз, пришел на мероприятие к сотрудникам (корпоратив), ввиду чего работодателю пришлось обследовать на новую коронавирусную инфекцию всех контактных с ним сотрудников. В Роспотребнадзор направлено письмо о наличии больного коронавирусом и контактных с ним сотрудников. Лиц, контактировавших с больным COVID-19, не отстранили, за ними установлено медицинское наблюдение своими силами с фиксацией в журнале «Наблюдения за контактными». У всех контактных лиц пришли отрицательные результаты на коронавирус. Можно ли с сотрудника, больного COVID-19, удержать деньги за обследование тех сотрудников, в контакте с которыми он был? В каком порядке?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Работодатель вправе удержать из заработной платы работника суммы, уплаченные за проведение тестирования работников на наличие новой коронавирусной инфекции, как лиц, контактировавших с больным COVID-19. Обоснование позиции: Прежде всего отметим,…

По результатам электронного аукциона, проводимого с предоставлением преимущества для участия организациям инвалидов, с начальной (максимальной) ценой контракта — 156 233,21 руб. была подана единственная заявка от участника, являющегося субъектом малого предпринимательства. Аукцион признан несостоявшимся. По какой цене следует заключить контракт в данном случае? Должен ли данный участник предоставить обеспечение исполнения контракта (участник заявляет, что вправе не предоставлять обеспечение, так как он является субъектом малого предпринимательства)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемом случае контракт должен быть заключен по цене, равной НМЦК. При этом единственный участник закупки, с которым заключается контракт, должен предоставить обеспечение исполнения контракта. Обоснование вывода: 1. Прежде отметим, что в силу…

На счетах 76 и 81 у акционерного общества числится задолженность (несущественная) перед акционерами. В 2002 году общество выкупило у них акции. Части акционеров были выплачены денежные средства, однако акции к обществу не перешли. Подтверждающие права на акции документы у общества в настоящий момент отсутствуют. Что делать с данной задолженностью в бухгалтерском учете?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: На основании данных проведенной инвентаризации, а также документов, удостоверяющих права владельцев на акции, кредиторская задолженность подлежит списанию в кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы». В дебет данного счета списывается сумма, учтенная…

Предприятие заключило договор с организацией на осуществление услуг по организации деловых поездок (проживание, проезд, оформление виз и т.д.) для сотрудников. Какие документы будут являться подтверждением данных расходов в целях налогообложения прибыли?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Затраты на проживание, проезд, оформление виз могут быть учтены на основании акта оказанных услуг, оформленного исполнителем. При этом акт должен содержать максимально подробное описание каждой оказанной услуги. Для подтверждения расходов на проезд…

Застройщик построил жилой дом, продал все квартиры, акты приема-передачи подписаны. Жилой дом находится на гарантии 5 лет, и в этот период застройщик должен устранить выявленные недостатки. Через 2 года после ввода в эксплуатацию жилого дома застройщик прекращает свою деятельность через банкротство. Как собственникам жилья взыскать с ликвидированного застройщика убытки? Влияет ли обжалование действий застройщика по признанию его банкротом как действий, содержащих признаки преднамеренного банкротства, в прокуратуру или правоохранительные органы на право отмены решения о признании застройщика банкротом?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Предъявление к застройщику требований об устранении выявленных недостатков переданных собственникам жилых помещений или о возмещении убытков, понесенных собственниками при устранении указанных недостатков, не представляется возможным. Привлечение застройщика…

Организация в периоде применения УСН приобрела недвижимое имущество. После перехода на общую систему налогообложения здание реализуется. Нужно ли начислять НДС при его реализации?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Реализация здания облагается НДС. Налоговая база по НДС исчисляется как разница между ценой реализации здания и его остаточной стоимостью, определенной по данным бухгалтерского учета. Если в результате определения межценовой разницы получена отрицательная…

Если работник, имея такую возможность, не подал работодателю до 31.12.2020 никакого заявления, вправе ли он в дальнейшем подать заявление о переходе на предоставление сведений о трудовой деятельности в электронном виде? Какой документ он предоставляет новому работодателю при трудоустройстве после 01.01.2021?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Работник вправе после 31.12.2020 подать заявление о переходе на предоставление сведений о трудовой деятельности в электронном виде. Работнику, не подавшему в период работы заявление о продолжении ведения бумажной трудовой книжки или переходе на предоставление…

Бюджетное учреждение в 2020 году за счет целевых субсидий приобрело блокноты с нанесением изображения на тему «Профилактика и предупреждение бытовой преступности». Далее данные блокноты были переданы республиканскому МВД (учреждению другого уровня бюджета) для раздачи населению. По какой статье (подстатье) КОСГУ — 346 или 349 отразить расходы на приобретение блокнотов бюджетному учреждению? Какими проводками отразить в учете передачу блокнотов?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на приобретение блокнотов бюджетным учреждением могут быть отнесены на подстатью 346 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов» КОСГУ. Дальнейшая их передача может отражаться с применением счета 5 401 20 251. Обоснование вывода: При отнесении…

По какой статье (подстатье) КОСГУ приобретать Центру временного содержания детей, оставшихся без попечения родителей, сумки (рюкзаки) школьные для воспитанников, проживающих в учреждении?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на приобретение школьных рюкзаков и сумок с целью социального обеспечения детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, могут быть отнесены на подстатью 263 «Пособия по социальной помощи населению в натуральной форме» КОСГУ.Обоснование…

Организация-подрядчик заключила договор на фасовку (розлив) и упаковку продукции на давальческой основе. Должен ли давалец указывать стоимость давальческих материалов в накладной? Необходимо ли в накладной на передачу готовой продукции давальцу указывать всю продукцию, если часть продукции остается на ответственном хранении у переработчика?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В накладной (в том числе по форме N М-15), оформляемой при передаче давальческих материалов в переработку, целесообразно указывать не только количество, но и стоимость переданных давальческих материалов. Это позволит в случае возникновения конфликтных…

Планируется продажа общества с ограниченной ответственностью. Как грамотно осуществить данную процедуру? На каких ресурсах необходимо разместить объявление? Какие действия необходимо осуществить, чтобы не нарушить законодательство РФ?

Доля в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, являясь одним из видов объектов гражданских прав, находится в гражданском обороте и может переходить от одного лица к другому на основании сделок, а также в порядке правопреемства либо на ином законном основании с учетом особенностей,…

Работникам выдавались смывающие и обезвреживающие средства за период с марта 2020 года по июнь 2020 года по нормам, утвержденным локальным нормативным актом организации (коллективный договор), однако в связи с пандемией коронавируса первичные учетные документы (четыре ведомости на выдачу смывающих и обезвреживающих средств) были утверждены у руководства организации и представлены в бухгалтерию в июле 2020 года. В период нерабочих дней работа организации не приостанавливалась, средства фактически выдавались работникам ежемесячно, факт выдачи отражался в карточках учета датой выдачи. В случае, если данные ведомости будут проведены в учете в июле 2020 года, будет ли считаться такая выдача сверхнормативной? Можно ли учесть такую выдачу в целях налогового учета? Должна ли выдача смывающих и обезвреживающих средств за март-июнь 2020 года, проведенная в учете в июле 2020 года, облагаться НДФЛ и страховыми взносами?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Выдача смывающих и обезвреживающих средства работникам по нормам, утвержденным локальным нормативным актом организации, не является сверхнормативной. Выданные средства могут быть учтены в целях налогового учета в полном объеме в периоде оформления…

Начальная минимальная цена контракта, заключаемого по результатам электронного аукциона на оказание услуг по приобретению железнодорожных билетов, — 2 860 000,00 руб., цена единицы услуги (вознаграждение за оформление билетов) — 300 руб. В соответствии с ч. 23 ст. 68 Закона N 44-ФЗ участник пошел на повышение цены единицы услуги за право заключить контракт и победил с суммой 20 000,01 руб. Контракт в итоге заключен по цене — 2 860 000,00 руб., цене за единицу услуги — 0 руб. За право заключения контракта участник перед заключением перечислил заказчику 20 000,01 руб. Правильно ли в данной ситуации заказчик принял от участника единовременно сумму в 20 000,01 руб., или следует за каждое оформление билетов платить вознаграждение 20 000,01 руб.? Какое значение следовало указать в цене заключаемого контракта: 2 860 000,00 руб. или 20 000,01 руб.?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемом случае сумма — 20 000,01 руб. является платой за право заключения контракта победителем закупки, именно это значение следует указать в контракте в качестве цены. Сумма 20 000,01 руб. подлежит уплате победителем аукциона заказчику до…

Поступило распоряжение, в котором имущество собственником из хозяйственного ведения изымается, увеличивается его балансовая стоимость, а затем имущество передается обратно в хозяйственное ведение. Инвентарные номера у основных средств остались прежние. На данные основные средства до изъятия начислялся износ на забалансовом счете 010. Имущество было передано в 1999 году в хозяйственное ведение предприятия сверх уставного фонда. Какими бухгалтерскими проводками отразить изъятие имущества по распоряжению? Как принять объекты вновь к учету? Начислять ли износ или амортизацию? Учитывать ли начисленный ранее износ? Как установить новый срок полезного использования?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: После повторного принятия объектов к учету по ним начисляется амортизация. Начисленный ранее износ при принятии объектов к учету не учитывается. Срок полезного использования определяется предприятием самостоятельно. Бухгалтерские записи, связанные…

В 2020 году были заключены договоры на поставку. В связи с возникшей коронавирусной инфекцией условия поставки не были выполнены в установленные сроки, из-за чего начислилась неустойка. Какие проводки, КОСГУ должны быть в бюджетном учреждении при списании неустоек? Какой код указать при формировании 15-17 разрядов счета 401 10?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Списание сумм неустоек, начисленных поставщику (подрядчику, исполнителю) по договорам вследствие невозможности исполнения ими обязательств в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19), может быть отражена в корреспонденции со счетом…

Был заключен договор аренды, и при первом платеже арендатором также был внесен обеспечительный платеж. Сейчас договор расторгнут по соглашению сторон. В какой срок арендатору должны вернуть обратно денежные средства, уплаченные в качестве обеспечительного платежа?

В соответствии с п. 1 ст. 381.1 ГК РФ обеспечительный платеж представляет собой денежную сумму, вносимую одной из сторон денежного обязательства в пользу другой стороны, которая при наступлении установленных договором обстоятельств может быть зачтена в счет исполнения соответствующего денежного обстоятельства,…

Региональными властями (Красноярский край) организациям общепита разрешены работа навынос и доставка. Выполнять такую работу возможно только в одном подразделении организации. Можно ли перевести работника из другого подразделения без его согласия (в соответствии с частью второй статьи 72.2 ТК РФ) в это структурное подразделение? Работник отказывается, утверждает, что о переводе он должен был быть уведомлен за два месяца и перевод может быть осуществлен только с его согласия. Структурное подразделение указано в трудовом договоре. Как поступить с этим работником? Является ли такой невыход на работу дисциплинарным проступком (прогулом)? Правомерно ли применение части второй статьи 72.2 ТК РФ в этой ситуации? Правомерен ли отказ работника от перевода и выхода на работу?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации перевести работника в другое структурное подразделение возможно только с его согласия. Обоснование вывода: В соответствии с п. 1 Указа Президента РФ от 11.05.2020 N 316 и указом губернатора Красноярского края от 27 марта 2020…

Сотрудник возвращался из командировки на поезде. Организация купила ему билет, однако на поезд он опоздал, в связи с этим был куплен другой билет, по которому сотрудник и вернулся домой. Организация заплатила за билет и сервисный сбор (компании-посреднику). На каком счете отразить затраты на приобретение неиспользованного билета и затраты по сервисному сбору? Можно ли принять к возмещению входной НДС по сервисному сбору? Можно ли учесть стоимость неиспользованного билета при расчете налога на прибыль?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Порядок налогового и бухгалтерского учета затрат на неиспользованные железнодорожные билеты зависит от обстоятельств, ставших причиной опоздания сотрудников на поезд. Если опоздание произошло по вине сотрудников, расходы на покупку неиспользованных билетов…

В январе 2017 года был заключен договор на перевозку груза между организацией и индивидуальным предпринимателем. Действие договора — по 31.12.2017. Работы по договору были выполнены надлежащим образом (груз был доставлен). Был составлен акт выполненных работ, и ИП (перевозчиком) выставлен счет на оплату. Оплата была произведена организацией (заказчиком) в полном объеме. Проблема в том, что организация и ИП находятся в разных регионах. Договор и акт составляла организация, документы направлялись по электронной почте. ИП со своей стороны документы подписал и отправил организации по электронной почте. Но организация так ничего и не подписала и не отправила. При этом организация оплату произвела в полном объеме. В феврале 2020 года организация (заказчик) по договору уступки права требования передает другой организации все долги (в том числе неосновательное обогащение). Теперь новая организация требует с ИП вернуть ту сумму, так как это было неосновательное обогащение, так как нет документов, подписанных обеими сторонами (первоначальной организацией и перевозчиком — ИП). Новая организация направила претензию в июне 2020 года и требует с ИП вернуть 600 000 руб., при этом уставный капитал новой организации составляет лишь 100 000 руб. Новая организация была зарегистрирована в феврале 2020 года. Договор от организации ИП был направлен с электронной почты третьих лиц, в свою очередь, ИП отправлял подписанный со своей стороны договор, акт выполненных работ и счет со своей электронной почты заказчику (организации). Перевозчик, получив документы через третье лицо в бумажном виде, подписал все необходимое и направил заказчику напрямую по электронной почте. По почте оригиналы отправляло документы также третье лицо. Как доказать законность действий ИП, если работа действительно была исполнена? Можно ли по договору цессии уступать долги на сумму больше, чем уставный капитал?

В первую очередь отметим, что закон не связывает возможность заключения договора цессии с размером уставного капитала сторон договора. Поэтому допустимо уступить право требования денежной суммы, размер которой превышает размер уставного капитала участвующих в сделке лиц. Переход прав требования в рамках…

В ООО планируется взять стажера на должность бухгалтера (продукты питания), ранее он работал бухгалтером в организации, которая торговала непродовольственными товарами. Какой необходимо заключить договор? Кто может быть стажером? Должна ли быть соответствующая единица в штате? Необходимо ли порядок стажировки закрепить в локально-нормативных актах? Обязательно ли наставнику производить доплату?

Понятие стажировки Трудовой кодекс РФ не раскрывает. В то же время существует ряд нормативно-правовых актов, устанавливающих правила проведения стажировок различных категорий специалистов, служащих, исходя из которых можно прийти к выводу, что целями стажировки являются изучение стажером передового опыта,…

Государственное автономное учреждение купило и установило лифт в рамках единого договора и учло его как отдельный инвентарный объект. Сейчас учреждение заключает отдельный договор на установку системы управления лифтом. В техническом задании к договору указано, что все работы проводятся во исполнение Постановления Правительства РФ от 25.04.2012 N 390 «О противопожарном режиме». На какой КОСГУ следует отнести услуги по установке системы управления лифтами (при пожарной тревоге лифт опускается, и открываются двери)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Порядок применения элементов видов расходов и подстатей КОСГУ зависит от классификации работ по установке системы управления лифтами профильными специалистами учреждения. Если условиями договора предусмотрено направление средств на выполнение работ по…

Как в бухгалтерском учете отразить своевременно не начисленные пени по НДФЛ за 2019 год?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Операции по начислению суммы пени, своевременно не отраженной в учете в 2019 году, отражаются в текущем году датой обнаружения ошибки с применением счета 0 401 28 292.Обоснование вывода: В рассматриваемой ситуации в 2019 году бюджетному учреждению были…

Коммерческая организация, применяющая общую систему налогообложения, является арендатором земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения (собственность субъекта РФ), право аренды которого она планирует возмездно уступить индивидуальному предпринимателю. Каков порядок отражения в бухгалтерском учете и для целей налогообложения (налог на прибыль и НДС) такой операции, при условии, что треть цены договора перечисляется в качестве задатка в течение десяти банковских дней с момента заключения предварительного договора, а остальные средства уплачиваются в течение десяти банковский дней с момента государственной регистрации непосредственно договора уступки?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Уступка организацией права аренды земельного участка третьим лицам облагается НДС на общих основаниях; в целях налогообложения прибыли при этом признается доход от реализации. В бухгалтерском учете эта операция отражается как уступка имущественного…

Российские юридические лица, у которых один и тот же руководитель, планируют заключить договор беспроцентного займа. Возможно ли заключение такого договора? Каковы налоговые последствия для сторон договора (организации применяют общую систему налогообложения)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При предоставлении российской организацией беспроцентного займа другой российской организации, в том числе в случае, если организации между собой признаются взаимозависимыми лицами, налоговые риски считаем минимальными. Обоснование вывода: Исходя из…

Унитарное предприятие осуществляет закупки в рамках Закона N 223-ФЗ. Может ли предприятие выплатить аванс подрядчику, если договором аванс не предусмотрен и оплата по условиям договора производится в течение 45 дней после приемки выполненных работ? Является ли указанная оплата нарушением? Можно ли при исполнении договора дополнительным соглашением изменить порядок оплаты и предусмотреть аванс?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Если это не противоречит положению о закупке заказчика, договору, документации о конкретной закупке, заказчик не лишен права выплатить подрядчику непредусмотренный договором аванс. Само по себе внесение изменений в договор при его исполнении, в…

В 2019 году комитетом по управлению имуществом было передано здание с балансовой стоимостью 700 руб., до момента регистрации права пользования данное здание учитывалось на забалансе. 25 июня 2020 года получено свидетельство о регистрации права оперативного управления, в выписке из ЕГРН указана кадастровая стоимость 16 000 000 руб. По какой стоимости нужно ставить на баланс здание?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Объект недвижимости, переданный муниципальному учреждению от комитета по управлению имуществом (казны) признается в бухгалтерском учете в качестве основного средства по стоимости, указанной передающей стороной. Обоснование вывода: В соответствии с прямой…

Поставщику перечислили сумму чуть больше, чем было нужно. Поставщик вернул обратно излишне перечисленные денежные средства. Поставщик находится на общей системе налогообложения, покупатель на УСН. При возврате поставщик выделил в платежном поручении сумму НДС. Правомерны ли такие действия?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При возврате контрагенту излишне перечисленных средств в поле «Назначение платежа» платежного поручения НДС не указывается. При этом не имеет значения система налогообложения, на которой такой контрагент находится. Обязанность по исчислению и уплате…

В 2017 году по договору поставки организация «А» приобрела у Изготовителя вагоны. Изготовителем предоставлена гарантия на вагоны. В 2018 году организация «А» произвела отчуждение вагонов организации «Б». В период эксплуатации вагонов организацией «Б» выявлены недостатки, допущенные по вине Изготовителя. Гарантийный срок Изготовителя не истек. Вправе ли организация «Б» обратиться за устранением недостатков напрямую к Изготовителю? Вправе ли организация «А» уступить организации «Б» право требования к Изготовителю по гарантийным обязательствам?

Покупатель, которому передан товар ненадлежащего качества, если недостатки товара не были оговорены продавцом, вправе требовать от продавца безвозмездного устранения недостатков товара (п. 1 ст. 518, п. 1 ст. 475 ГК РФ). Если на товар установлен гарантийный срок, покупатель вправе предъявить требования,…

Работник один месяц отсутствует на рабочем месте, на связь не выходит. С ним все в порядке, так как другие сотрудники видели его и общались с ним. Для отправки уведомления об увольнении есть только адрес по прописке. Как правильно уволить сотрудника за прогулы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Применять к работнику дисциплинарное взыскание в виде увольнения за прогул до выяснения обстоятельств его отсутствия на работе не рекомендуется, так как существует вероятность того, что работник отсутствует по уважительной причине. Обоснование вывода:…

По каким КВР, КОСГУ, а также какими бухгалтерскими записями отразить операции по зачислению заемных денежных средств от сторонней организации и операции по погашению основного долга и процентов по займу?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Операции, связанные с получением займа, отражаются с применением статьи 710 «Увеличение внутренних долговых обязательств» аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов в увязке со статьей 710 «Увеличение задолженности по внутренним…

Организация отчуждает объект нематериальных активов (далее — НМА) — программное обеспечение, полученный в качестве вклада в уставный капитал. Сумма продажи НМА больше, чем его стоимость как взноса в уставный капитал. При получении вклада в уставный капитал организации переданы регистры, подтверждающие стоимость НМА для целей налогового учета. В налоговом учете объект НМА амортизировался, но на момент продажи он самортизирован не полностью. Как правильно платить налог на прибыль с данной продажи? Возникает ли налог на прибыль с той части суммы, которая является взносом в уставный капитал, или только с суммы, превышающей стоимость вклада в уставный капитал? Как верно отразить это в проводках?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В рассматриваемой ситуации при формировании налоговой базы по налогу на прибыль будет учитываться доход от продажи исключительных прав на программное обеспечение, уменьшенный на остаточную стоимость соответствующего НМА по данным налогового учета организации…

В компании создалась ситуация, когда отпадает необходимость в одной руководящей должности и в одной должности менеджера. Руководство планирует принять решение о сокращении этих двух позиций. Сотрудники являются штатными работниками на бессрочном трудовом договоре. Деятельность организации в настоящий момент не приостановлена. Существуют ли какие-либо ограничения или запреты на увольнение по сокращению численности или штата работников в период пандемии? Можно ли уволить работников по п. 2 части первой ст. 81 ТК РФ, если работники, в том числе в возрасте старше 65 лет, работают дистанционно?

Как неоднократно указывал Конституционный Суд РФ, принятие решения об изменении структуры, штатного расписания, численного состава работников организации относится к исключительной компетенции работодателя (определения от 15.07.2008 N 411-О-О, от 29.09.2011 N 1164-О-О, от 24.09.2012 N 1690-О, от 23.12.2014…

В 2014 году по результатам инвентаризации при вступлении в должность нового директора обнаружилась недостача оборудования на сумму 910 тыс. руб., в том числе два объекта стоимостью свыше 100 тыс. руб. Было подано исковое заявление на материально ответственных лиц и лиц, принимавших данное оборудование по накладной. Согласно решению суда лицо не было признано виновным, не был доказан факт хищения, а установлено, что оборудование прибыло в коробках, которые не были проверены (недокомплект). Факт хищения не смогли доказать, поскольку в накладных стоит подпись и нет отметки о недокомплекте. Заявление на возбуждение уголовного дела было отклонено по этой же причине. Министерство образования и науки по данному факту издало приказ о списании суммы задолженности на забаланс (счет 04) в установленные законодательством сроки. По вопросу списания оборудования свыше 100 тыс. руб. возникла спорная ситуация с Департаментом имущественных отношений (Краснодарский край). На данный момент в перечне имущества в Департаменте имущественных отношений данное оборудование состоит, в учете в бухгалтерской программе не состоит, сумма числится на забалансе (910 тыс. руб.). Подан пакет документов на согласование списания этого оборудования в Департамент имущественных отношений (так как при проверке вынесено предписание о проведении процедуры списания). Как провести в учете все эти мероприятия при вынесении положительного заключения о списании? Нужно ли в учете это отражать, или достаточно исключить это оборудование из перечня Департамента имущественных отношений? Нужно ли изменять сумму, находящуюся на забалансе, уменьшать на сумму списанного ОЦИ, или нужно вернуть это оборудование на баланс и потом списать? Как правильно это сделать: какие операции и проводки провести в учете? Какие документы приложить к данным операциям?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: По нашему мнению, на период прохождения процедуры согласования списания стоимость оборудования, учтенного в составе ОЦДИ и подлежащего списанию в особом порядке, может быть учтена на забалансовом счете 02 «Материальные ценности на хранении». Данную хозяйственную…

По каким КВР и КОСГУ нужно отражать выплаты за время нахождения в обсервации из-за коронавируса сотрудникам, работающим вахтовым методом в районе Крайнего Севера?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Выплаты за время нахождения в обсервации сотрудникам, работающим вахтовым методом в районе Крайнего Севера, на наш взгляд, могут быть отражены по элементу вида расходов 111 «Фонд оплаты труда учреждений» и подстатье 211 «Заработная плата» КОСГУ.Обоснование…

Исходя из Указа Президента от 28.04.2020 N 294 о нерабочих днях с 6 по 8 мая 2020 г. и распоряжения Кабинета министров Чувашской Республики от 04.04.2020 N 291-р организация не относится к организациям, которые могли не осуществлять свою деятельность в рамках нерабочих дней. В то же время приказом руководителя были объявлены нерабочие дни в период с 6 по 8 мая 2020 г. Таким образом, внутренний приказ в организации был инициативой самой организации. Можно ли выплаты за нерабочие дни в период с 6 по 8 мая 2020 г., а также социальные налоги с них принять к расходам при расчете налога на прибыль?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Расходы на выплаты сотрудникам за нерабочие дни, установленные по решению руководителя организации, не могут быть учтены при налогообложении прибыли. При этом страховые взносы, начисленные на такие выплаты, учитываются в составе прочих расходов…

Организация заключает с физическим лицом договор подряда. В результате выполнения работ должен быть получен некий образец материала, который организации должны передать. Необходимо оформить и предусмотреть, что все права (исключительные) на результат работ принадлежат организации. В дальнейшем, возможно, организация будет получать на это патент. Как оформить и предусмотреть то, что все права (исключительные) на результат работ принадлежат организации?

По нашему мнению, к данному договору применимы нормы ГК РФ о договоре на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ. В соответствии с п. 1 ст. 769 ГК РФ по договору на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ — разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию…

Организация-заказчик передает подрядной организации давальческие материалы для строительства объекта основных средств — трубу 20 кг по стоимости 20 000 рублей. По окончании работ подрядчик предъявляет отчет об использованных материалах — трубах: 18 кг по стоимости 18 000 рублей. В отчете об использованных материалах подрядчик указывает 2 кг трубы как отход. По следующим операциям организация должна оформить проводки: Дебет 10.07, Кредит 10.06 — 20 000 рублей; Дебет 08.03, Кредит 10.07 — 18 000 рублей — приходованы отходы трубы 2 кг по цене возможной реализации; Дебет 10.06 Кредит 10.07. — 100 рублей. В результате на счете 10.07 остается сумма 1900 рублей. Как списать со счета 10.07 сумму в размере 1900 рублей (на счет 08.03, на счет 91.02 или на текущие затраты)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Разница в стоимости переданных подрядчику и неиспользованных им материалов, по которой они были учтены ранее у заказчика, и стоимости возвратных отходов в пределах норм естественной убыли подлежит списанию в бухгалтерском учете заказчика на счета…

Между организацией «А» (продавец) и «Б» (покупатель) был заключен договор купли-продажи оборудования от 04.03.2020. Оплата предусмотрена в три этапа: 1) 35% — пять рабочих дней после подписания договора; 2) 55% — пять рабочих дней от даты получения уведомления о готовности к отгрузке; 3) 10% — пять рабочих дней от даты подписания акта пусконаладочных работ. Срок передачи оборудования по договору был установлен в 55 рабочих дней после согласования схемы оборудования, при обязательном предоставлении образцов тары (18 марта 2020 года) и поступления аванса в 35% (12 марта 2020). По мнению Покупателя, срок передачи оборудования в 55 рабочих дней, установленный договором, начался 18 марта 2020 года и закончился 09 июня 2020 года. Покупатель потребовал расторгнуть договор и вернуть аванс (претензия от 16 июля 2020 г.). По мнению Продавца, датой передачи оборудования является 20 июля 2020 года, срок начался также с 18 марта 2020, с учетом Указов Президента РФ от 25.03.2020 N 206, от 02.04.2020 N 239, от 28.04.2020 N 294, от 29.05.2020 N 345, от 01.06.2020 N 354. Продавец требует оплатить вторую часть оплаты в 55% и принять оборудование. Кто прав в подсчете сроков передачи оборудования?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемом случае срок передачи оборудования начал течь с 19.03.2020 и окончился 09.06.2020. Обоснование позиции: Правила исчисления сроков в гражданских правоотношениях установлены положениями главы 11 части первой ГК РФ. В соответствии…

Согласно графику отпусков отпуск работника запланирован на апрель. Но работник 20 дней в апреле находился на больничном. В связи с чем уведомить его о начале отпуска не представилось возможным. Работник был уведомлен сразу после выхода из больничного, но не за две недели до отпуска, а за пять дней до его начала. Существует ли судебная практика в пользу работодателя в таких ситуациях?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Исходя из анализа судебной практики, в приведенной ситуации велика вероятность привлечения работодателя к административной ответственности. Обнаружить судебные решения, где бы суд пришел к выводу об отсутствии вины работодателя в ситуации, подобной приведенной…

По результатам электронного аукциона заключен контракт. Поставщик просрочил поставку товара на 34 дня. Уведомление о наступлении форс-мажорных обстоятельств заказчику поставщиком представлено не было. Заказчик направил требование об уплате неустойки (пени). Вправе ли заказчик в период пандемии коронавируса выставлять пени поставщикам?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В приведенной ситуации заказчик обязан направить поставщику требование об уплате неустойки. Обоснование вывода: Согласно ст. 309 ГК РФ, на нормах которого в том числе основан Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок…

Отдел по вопросам семьи и детства бюджетного учреждения производит начисление и выплату ежемесячного вознаграждения приемным родителям за оказание услуг по воспитанию приемных детей. По каким КВР и КОСГУ необходимо осуществлять данные выплаты в 2020 году?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на выплату вознаграждения семьям, оказывающим услугу по воспитанию ребенка, могут быть отражены по элементу вида расходов 323 «Приобретение товаров, работ, услуг в пользу граждан в целях их социального обеспечения» в увязке с подстатьей 263 «Пособия…

В рамках совместных исследований бюджетная организация (федеральный бюджет) намерена передать материальные запасы (химические реактивы), приобретенные за счет приносящей доход деятельности другой организации (региональный бюджет). Каким документом оформить передачу (договор дарения, безвозмездной передачи)? Необходимо ли оформлять извещение (ф. 0504805) или можно оформить акт приема-передачи?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Безвозмездная передача бюджетным учреждением материальных запасов оформляется договором дарения. При оформлении расчетов, возникающих по операциям приемки-передачи материальных запасов, используется Извещение (ф. 0504805), к которому прилагаются документы,…

Организация-лицензиат является обществом с ограниченной ответственностью (ООО). Один из участников ООО (лицензиар) вносит в качестве вклада в уставный капитал ООО исключительную лицензию на изобретение. При этом исключительное право на изобретение не передается. Как отразить в бухгалтерском учете ООО полученный вклад в уставный капитал в виде исключительной лицензии на изобретение?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Стоимость полученного ООО в виде вклада в уставный капитал права использования изобретения отражается в бухгалтерском учете лицензиата как расходы будущих периодов. Подробности смотрите ниже. Обоснование вывода: К результатам интеллектуальной деятельности…

Организация списала со склада готовую продукцию (холодильное и вентиляционное оборудование), которую нет возможности продать в силу объективных причин (старая модель, несоответствующая текущему регламенту покупателя). Себестоимость списанной готовой продукции была отнесена на расходы в налоговом учете. Установлен ли главой 25 НК РФ какой-либо срок для списания в расходы себестоимости такого рода неликвидной готовой продукции с момента ее оприходования на склад (как для дебиторской, так и кредиторской задолженности)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Главой 25 НК РФ применительно к рассматриваемой ситуации не установлено какого-либо промежутка времени (срока) с момента оприходования готовой продукции на склад и до списания ее себестоимости в состав расходов по причине неликвидности. Обоснование вывода:…

В 2019 году в ходе выполнения услуги по поставке спортивного инвентаря у поставщика возникла просрочка по исполнению (поставка материальных запасов КОСГУ 34Х не в срок, согласно заключенному контракту). Государственное бюджетное учреждение выставило поставщику претензию и уплатило сумму по выставленному акту за вычетом штрафных санкций. Уплата произведена из средств на выполнение государственного задания 2019 года. В учете сделаны следующие бухгалтерские записи: 1. Дебет 2 209 41 56Х Кредит 2 401 10 141 — начислена неустойка по контракту (с поставщиком сумма согласована). 2. Дебет 4 302 ХХ 83Х Кредит 4 304 06 732 — погашена задолженность перед поставщиком путем зачета встречных требований. 3. Дебет 2 304 06 832 Кредит 2 209 41 66Х — погашена задолженность по доходам от применения штрафных санкций. В отчете за 2019 год в форме 0503737 на основании проводок N 2-3 было отражено исполнение по доходам как «некассовое» по КФО 2 в графе 8 по КДБ 140. Аналогично по расходам по КФО 4 данная операция была отражена как «некассовое» исполнение в графе 8 по КВР 244. В 2020 году бюджетным учреждением было принято решение перенести пени с КФО 4 на КФО 2 (один лицевой счет открыт в финансовом органе субъекта, КФО разделены по типу средств). Как отразить в бухгалтерском учете операцию по перечислению денежных средств, удержанных в 2019 году, с КФО 4 на КФО 2 в 2020 году? По какому КОСГУ проводить платежное поручение по данной операции и как правильно отразить эту операцию в форме отчетности 0503737 в 2020 году? Можно ли в форме 0503737 отражать данный перенос как доходы и расходы с тем условием, что исполнение доходов и расходов было отражено в 2019 году как «некассовое»?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Поскольку в учете бюджетного учреждения за 2019 год операции по отражению зачета встречных требований при удержании неустойки были отражены не в полном объеме, пропуск бухгалтерских записей в корреспонденции со счетом 201 11 в разрезе КФО «2» и «4» является…

По каким коду КОСГУ и КВР оплачивать приобретение строительных материалов для капитального ремонта учебного корпуса, который не приведет к изменению первоначальной стоимости объекта?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на приобретение строительных материалов для капитального ремонта учебного корпуса, который не приведет к изменению первоначальной стоимости объекта, следует отражать по элементу вида расходов 243 «Закупка товаров, работ, услуг в целях капитального…

Как зачесть излишне уплаченный НДФЛ, когда, например, при выплате отпускных работнику НДФЛ перечисляется в бюджет не в конце месяца, а при выплате отпускных?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Когда внутри месяца, например при выплате отпускных работнику, НДФЛ перечисляется в бюджет не в конце месяца, а ранее, зачет ранее излишне уплаченного НДФЛ не производится, поскольку такое перечисление является соблюдением установленного порядка.Обоснование…

Организация относится к субъектам малого предпринимательства, не попадает в Перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции. Может ли организация с 01.04.2020 применять пониженные ставки страховых взносов?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: К страховым взносам, начисление которых произведено после 01.04.2020, страхователь, являющийся субъектом МСП, вправе применить пониженные тарифы в размере 15%, но не ко всей сумме, а к ее части в виде превышения над величиной минимального размера оплаты…

Стороны в договоре определили договорную подсудность — по месту нахождения истца. В ходе исполнения договора было подписано досудебное соглашение, в котором определен размер ущерба и порядок выплаты компенсации за ущерб, причиненный ненадлежащим исполнением обязательств (обязательство исполнено не было). Досудебное соглашение не содержит специального условия о подсудности. Изменилась ли в этом случае подсудность, определенная в договоре?

По общему правилу подсудности, установленному в ст. 35 АПК РФ, иск предъявляется в арбитражный суд субъекта РФ по месту нахождения или месту жительства ответчика. На основании ст. 37 АПК РФ подсудность, установленная ст. 35 АПК РФ, может быть изменена по соглашению сторон до принятия арбитражным судом…

В конце 2019 года организация провела сокращение штата, после которого в 2020 году была повышена заработная плата несокращенным работникам, а затем им и директору начислена и выплачена премия. Правомерны ли повышение зарплаты и выплата премий, учитывая, что до этого произошло сокращение работников в связи с ухудшением финансового положения организации?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Законодательство не обязывает работодателя обосновывать принятое им решение о сокращении, а суд, установив реальное сокращение должности (штатной единицы), не вправе входить в обсуждение вопроса целесообразности либо нецелесообразности этого мероприятия….

В случае, когда в соответствии с условиями контракта предполагается отгрузка несколько товарных позиций, вправе ли исполнитель произвести отгрузку товара частями (в пределах срока поставки), или весь товар должен быть отгружен единовременно? Если поставка частями по контракту в указанном случае правомерна, можно ли в случае такой поставки производить оплату за поставленную часть товара?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Заказчик вправе (не обязан) осуществлять приемку товара по частям и в отсутствие условия о поэтапной поставке товара, в том числе до наступления срока поставки. Обязательство по оплате в любом случае возникает у заказчика с момента приемки всего…

На основании акта проверки автономному учреждению необходимо взыскать с виновных лиц необоснованно оплаченные подотчетные суммы без оправдательных документов за 2015 год по КФО 4. Денежные средства виновное лицо (сотрудник учреждения) внесло в кассу учреждения. Какими бухгалтерскими проводками учреждение должно отразить поступившую сумму в кассу учреждения, с дальнейшим зачислением на лицевой счет? Какие аналитические группы подвида доходов и КОСГУ при этих операциях должны использоваться? Если проводку отражать с применением счета 0 209 34 000 «Расчеты по компенсации затрат», то по какому КФО: КФО 2 или КФО 4?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете автономного учреждения начисление доходов и поступление денежных средств в кассу от сотрудника следует отразить с применением счета 2 209 34 000 «Расчеты по доходам от компенсации затрат» по АнКВД 130 «Доходы от оказания платных…

В бюджетном учреждении в 2019 году был повторно отражен факт оказания услуги (Дебет 109.80.226 Кредит 302.26.734 — 3500 руб.). Какими бухгалтерскими проводками исправить ошибку прошлого года?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Операции по уменьшению повторно принятого в прошлом году обязательства по оказанным учреждению услугам и отнесенного на общехозяйственные расходы учреждения отражаются в бухгалтерском учете бюджетного учреждения в качестве исправления ошибки прошлых лет…

Генеральный директор акционерного общества (АО) является также генеральным директором нескольких обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Кроме того, он имеет долю участия в уставном капитале этих обществ. АО также участвует в уставном капитале этих ООО. Налоговый орган полагает, что в этой ситуации имеет место дробление бизнеса и что общества должны применять общий режим налогообложения (сейчас они применяют специальные налоговые режимы). Может ли одно и то же лицо быть руководителем четырех юридических лиц? Могут ли указанные обстоятельства послужить основанием для вывода о дроблении бизнеса?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Осуществление одним и тем же физическим лицом полномочий руководителя четырех (или любого другого количества) юридических лиц законодательству не противоречит. Изложенные в вопросе обстоятельства сами по себе не свидетельствуют о дроблении бизнеса с…

Организация в период коронавируса не относилась к производствам, которые обязаны были работать в период объявленных нерабочих дней из-за коронавируса в апреле и по 11 мая 2020 года. Но организация работала удаленно. Как учитывать эти дни при расчете отпускных за август 2020 года: как нерабочие или как рабочие?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Нерабочие дни, в том числе те из них, в которые работники трудились удаленно, должны включаться в расчет как фактически отработанное время. Обоснование позиции: В указах Президента РФ (от 25.03.2020 N 206, от 02.04.2020 N 239, от 28.04.2020 N 294…

ООО приобрело простой беспроцентный вексель банка в 2019 году. В настоящее время векселем рассчитались за земельный участок, который будет использоваться в деятельности организации. Вексель перешел в собственность поставщика. Как следует учесть вексель в бухгалтерском учете? В какой строке бухгалтерского баланса за 2019 год следовало отразить вексель?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Если вексель не способен принести организации экономические выгоды в виде процентов либо прироста стоимости, то организация может принять его к учету по дебету счета 76, субсчет «Векселя полученные». В таком случае в бухгалтерском балансе за прошлый…

В ООО два участника. Участники ООО при создании единогласно приняли решение и внесли положение в Устав ООО о том, что голоса при проведении общего собрания участников будут распределяться не пропорционально долям в данном ООО, а иным образом (один участник — один голос), при этом один участник обладает долей в уставном капитале в размере 80%, второй участник — 20%. Таким образом, участник, обладающий большей долей (80%), не может самостоятельно принимать решения, без участия второго участника, обладающего меньшей долей (всего — 20%). Можно ли признать в судебном порядке недействительными как решение, принятое участниками ООО при его создании, так и соответствующие ему положения устава ООО?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Риск признания в судебном порядке недействительными как данного пункта решения, принятого участниками ООО при его создании, так и соответствующих ему положений устава у ООО практически отсутствует. Обоснование вывода: Согласно п. 2 ст. 1 ГК РФ граждане…

Казенное учреждение заключило контракт на поставку лицензионного программного обеспечения. По окончании работ учреждению был представлен акт приема-передачи, в котором отражено получение лицензии на право использования, дистрибутив и техническая поддержка сроком на один год. Срок лицензии не ограничен. Приобретаемый дистрибутив (материальный носитель — компакт-диск) планируется учитывать в составе материальных запасов. Учетной политикой учреждения предусмотрено начисление расходов будущих периодов при приобретении лицензий на использование программного обеспечения, однако детальный порядок отражения таких расходов учетной политикой не установлен. Как правильно отразить в бухгалтерском учете операции по данному контракту с указанием счетов и КОСГУ? Как правильно отразить расходы будущих периодов, если будет дополнительно составлен протокол комиссии по использованию лицензии сроком на пять лет?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на приобретение лицензии и технической поддержки программного обеспечения отражаются с использованием подстатьи 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ. Поскольку учреждение производит затраты на лицензию в текущем периоде, однако они относятся к следующим…

На предприятие летом на один месяц принимаются учащиеся школы возрастом 15 лет подсобными рабочими. Где им проходить предварительный медицинский осмотр, если в детской поликлинике не дают заключение, а во взрослой поликлинике детей не принимают? Возможно, достаточно какой-либо иной справки при приеме на работу?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Для несовершеннолетних, поступающих на работу в возрасте 15-17 лет, документом о профессиональной пригодности вместо заключения по результатам предварительного медицинского осмотра по форме Приложения N 3 к приказу Минздравсоцразвития РФ от 12.04.2011…

Бюджетное учреждение покупает речной песок для замены в уже созданной песочнице, а также грунт растительный для облагораживания территории в целях благоустройства. На какую подстатью статьи 340 КОСГУ отнести данные расходы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы по приобретению песка в целях ежегодной замены в песочнице, а также грунта растительного для облагораживания территории следует относить на подстатью 346 КОСГУ. Обоснование вывода: Отнесение материальных запасов на соответствующие подстатьи статьи…

Налогоплательщик применяет общую систему налогообложения. По результатам проведения технической инвентаризации были выявлены невостребованные материалы, непригодные для дальнейшего использования, в том числе в связи с моральным износом, естественной потерей первоначальных качеств вследствие длительного хранения. В связи с отсутствием возможности и нецелесообразности дальнейшего использования на производственные нужды, отсутствием возможности реализации на сторону, нецелесообразности хранения налогоплательщик списал выявленные невостребованные материалы. Данные материалы приобретались для использования в деятельности, приносящей доход. Каков порядок налогового учета расходов от списания невостребованных материально-технических ресурсов (материалов)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При надлежащем документальном оформлении списания ТМЦ организация может признать в расходах при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль стоимость непригодных для использования списанных ТМЦ. НДС, ранее правомерно принятый к вычету по приобретенным…

Организация выдает подрядчику материалы (трубы). После окончания работ неиспользованная часть материалов возвращается подрядчиком заказчику в виде неиспользованных остатков труб и возвратных отходов (обрезки). Возвратные отходы могут быть использованы организацией только как металлолом. Как отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете организации-заказчика, если: материалы выданы для ремонта основного средства; материалы выданы для строительства (модернизации) основного средства?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Переданные подрядчику давальческие материалы (трубы) продолжают учитываться на балансе организации-заказчика. Использованные для ремонта или строительства основного средства трубы вместе со стоимостью переработки учитываются соответственно на счете 20…

На земельном участке находится чужой объект недвижимости, собственник которого решил оформить право на землю под ним в собственность. Вправе ли арендатор земельного участка самостоятельно заключить соглашение об установлении сервитута? Кому будет поступать плата за пользование частью земельного участка по соглашению об установлении сервитута?

В соответствии с ч. 1 ст. 274 ГК РФ, ст. 39.23 ЗК РФ сервитут может устанавливаться для обеспечения прохода и проезда через соседний земельный участок, строительства, реконструкции и (или) эксплуатации линейных объектов, не препятствующих использованию земельного участка в соответствии с разрешенным использованием,…

Можно ли в рамках заключенного контракта с единственным поставщиком как с единственным исполнителем — субъектом естественной монополии провести уменьшение или увеличение суммы контракта более чем на 10% без расторжения контракта?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Условия рассматриваемого контракта могут быть изменены по соглашению сторон без каких-либо ограничений.Обоснование вывода: В силу ч. 2 ст. 34 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения…

Каков порядок учета ваучеров, выданных взамен неиспользованных авиабилетов, приобретенных сотрудниками за счет подотчетных сумм? Обязаны ли сотрудники возвратить стоимость неиспользованных билетов, обмененных на ваучер?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В случае отмены командировки, оформленной приказом руководителя учреждения, расходы, возникшие при приобретении авиабилета и обмене его на ваучер, должны осуществляться за счет учреждения на основании соответствующих оправдательных документов. Законодательно…

По каким КВР и КОСГУ отражаются расходы на выплату выходного пособия при увольнении в связи с отказом работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на выплату выходного пособия при увольнении в связи с отказом работника от продолжения работы по причине изменения определенных сторонами условий трудового договора могут быть отнесены на элемент вида расходов 112 «Иные выплаты персоналу учреждений,…

Работодатель не издал письменное распоряжение о привлечении работников к работе в выходной день. Какую ответственность несет директор и организация?

Привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится по письменному распоряжению работодателя (часть восьмая ст. 113 ТК РФ)*(1). Согласно положениям абзаца второго части второй ст. 22 ТК РФ работодатель обязан соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые…

Работника отправили в командировку на поезде. При прибытии в пункт командирования он пользовался автомобилем организации, предоставил чеки ГСМ. Можно ли учесть расходы на приобретение ГСМ для целей налогообложения прибыли, в том числе на основании маршрутного листа?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Организация вправе учесть в стоимость ГСМ, приобретенного сотрудником в командировке, в целях налогообложения прибыли в составе расходов на командировки на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ при наличии соответствующего документального подтверждения…

Необходимо ли учитывать остаточную стоимость результатов интеллектуальной деятельности и иных объектов интеллектуальной собственности при определении доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества для целей применения ст. 288 НК РФ следует рассчитывать по данным налогового учета исходя из остаточной стоимости амортизируемых основных средств, которые соответствуют определению, установленному…

АО «Б» является дочерней организацией АО «А» (оборонное предприятие). АО «А» — системообразующее предприятие, которое включено в перечень системообразующих предприятий Минпромторга. Имеет ли право АО «Б» претендовать на получение кредита на льготных условиях по постановлению Правительства РФ от 24.04.2020 N 582? Каким условиям должно соответствовать АО «Б» для получения вышеназванного кредита?

Правила предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году системообразующим организациям и их дочерним обществам на пополнение оборотных средств (утверждены постановлением Правительства РФ от 24.04.2020…

В 2018 году за федеральным учреждением на праве оперативного управления было закреплено здание 1800 года постройки. При передаче здания в акте балансовая стоимость и сумма амортизации равны нулю. Для принятия к учету учреждением была проведена оценка здания, стоимость определена в 18,5 млн. руб. В настоящее время на здание с даты принятия его на баланс учреждением начисляется амортизация. Вправе ли учреждение при принятии здания к учету начислить амортизацию в полном объеме? Как исправить ошибку по начислению амортизации за прошлые периоды?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если за время нахождения в составе имущества казны на объект недвижимого имущества амортизация не начислялась, то при его закреплении за бюджетным учреждением на праве оперативного управления в общеустановленном порядке надо рассчитать и единовременно…

Бюджетным учреждением по договору осуществлялась выплата стипендии студентам по КФО 2. Условиями договора была предусмотрена обязанность возмещения суммы выплаченной стипендии в случае несоблюдения договоренностей. Какими проводками отразить возврат перечисленной стипендии в бухгалтерском учете?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Поступление сумм возврата стипендий в результате начисления требований к студентам по восстановлению расходов можно рассматривать как компенсацию затрат учреждения с отражением операций на счете 209 34 «Расчеты по доходам от компенсации затрат». Обоснование…

Автосалон получил аккредитацию специализированной организации на регистрацию новых транспортных средств, проданных физическому лицу, в ГИБДД. Автосалон через личный кабинет регистрирует транспортное средство физического лица в ГИБДД и оплачивает со своего расчетного счета госпошлину. Физическое лицо оформляет доверенность, согласно которой поручает автосалону быть его представителем в органах ГИБДД и совершать все действия, связанные с регистрацией транспортного средства от его имени. Как отразить операции по регистрации транспортных средств в бухгалтерском учете? Как оформить поступление платы за госпошлину от физического лица? Облагается ли такая операция НДС?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В сложившейся ситуации уплата физическим лицом госпошлины за регистрацию транспортного средства специализированной организации является возмещением расходов, связанных с исполнением поручения физического лица. Такая операция не подлежит обложению…

В штате организации есть водители, деятельность которых связана с длительными поездками (водители фур). Им установлен разъездной характер работы. В настоящее время им выплачиваются компенсационные выплаты (суточные) в размере 700 руб. и возмещаются документально подтвержденные затраты. Руководство планирует повысить эти выплаты до фиксированной суммы 2400 руб. в сутки. Для выплаты этой компенсации организация не будет требовать документальное подтверждение расходов. Как учесть компенсацию при исчислении НДФЛ, страховых взносов, налога на прибыль?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Суточные, выплачиваемые работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, не облагаются страховыми взносами в размере, установленном локальным актом организации. Для целей исчисления НДФЛ суточные, выплачиваемые работникам при разъездном…

В 2016 году собственники жилых помещений в многоквартирном доме (МКД) на общем собрании принимали решение об установлении размера платы за содержание и ремонт жилого помещения. Орган местного самоуправления принял новые ставки по содержанию жилья с 01.07.2020. Необходимо ли проводить собрание собственников МКД по увеличению ставки содержания жилья? Если не проводить собрание, будут действовать ставки, установленные в 2016 году? Ставки, установленные с 01.07.2020, могут вступить в силу без решения собрания собственников?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В силу того, что размер платы за содержание жилого помещения, установленный органом местного самоуправления, применяется только в том случае, если собственники помещений в МКД не утвердили размер платы за содержание жилого помещения в МКД на общем собрании…

В учреждении организована посменная 14-дневная работа с круглосуточным пребыванием работников на территории учреждения. В течение этих 14 дней работники работают сутки через сутки. Как должны быть оплачены дни, в которые работник отдыхает, но не покидает территорию учреждения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Поскольку указанная в вопросе форма осуществления трудового процесса не предусмотрена законодательством, то все дни принудительного нахождения на территории работодателя должны учитываться и оплачиваться как рабочие по правилам ст. 153 ТК РФ. Обоснование…

Управлением заключен контракт на оказание услуг по пассажироперевозкам по муниципальным маршрутам по регулируемому тарифу. У подрядчика имеются нарушения выполнения условий контракта, не имеющие стоимостной оценки: 1) нарушение маршрута следования (автобус не доехал до последней остановки 21 раз); 2) несоблюдение требований обязательности остановки на остановочном пункте (не остановился 1308 раз в 654 рейсах); 3) нарушение требований к вместимости транспортных средств (154 рейса автобусом не того класса, как в контракте). В соответствии с частью 8 статьи 34 Закона N 44-ФЗ штрафы начисляются за неисполнение или ненадлежащее исполнение поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, за исключением просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств (в том числе гарантийного обязательства), предусмотренных контрактом. Размер штрафа устанавливается контрактом в виде фиксированной суммы, определенной в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. За каждый факт неисполнения заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом, за исключением просрочки исполнения обязательств, предусмотренных контрактом, размер штрафа устанавливается в виде фиксированной суммы, определяемой в следующем порядке: а) 1000 рублей, если цена контракта не превышает 3 млн. рублей (включительно); б) 5000 рублей, если цена контракта составляет от 3 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно); в) 10 000 рублей, если цена контракта составляет от 50 млн. рублей до 100 млн. рублей (включительно); г) 100 000 рублей, если цена контракта превышает 100 млн. рублей. Цена контракта 10 079 743,98 рублей. Соответственно, сумма штрафа подпадает под 5000 рублей за каждый факт неисполнения заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом. Единицей расчета по контракту является рейс. Считать за каждый факт нарушения контракта рейс (в зависимости от их количества, например: 21 нарушение маршрута следования х 5000 рублей = 105 000,00 рублей) либо по контракту штрафовать подрядчика следующим образом: есть нарушение (независимо от их количества) — это факт, соответственно, штраф 5000,00 руб. по данной позиции (например: 21 нарушение маршрута следования — штраф 5000,00 рублей)? Что считать каждым фактом неисполнения заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: На наш взгляд, в рассматриваемой ситуации заказчик вправе требовать уплаты штрафа за каждый зафиксированный факт ненадлежащего исполнения (невыполнения) нестоимостного обязательства, согласованного сторонами в рамках контракта на оказание услуги…

Областному казенному учреждению — администратору доходов был возвращен исполнительный лист по причине того, что невозможно установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах и на хранении в кредитных организациях, за исключением случаев, когда предусмотрен розыск. Как признать дебиторскую задолженность, учтенную на счете 209 00, безнадежной к взысканию? Каков порядок признания дебиторской задолженности? Какими проводками отразить списание дебиторской задолженности, признанной безнадежной к взысканию?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Основанием для списания дебиторской задолженности является решение комиссии по поступлению и выбытию активов, принятое в порядке, определенном главным администратором доходов бюджета. Списание дебиторской задолженности по доходам, признанной нереальной…

В бюджетном учреждении здравоохранения в 2019 году был поставлен на учет (и одновременно начислена 100% амортизация) объект основного средства (система видеонаблюдения) стоимостью 65 000 рублей. Основное средство (далее — ОС) учтено на счете 101 24. В 2020 году были произведены работы по модернизации системы видеонаблюдения, после чего ее стоимость увеличилась на сумму 47 986 рублей, соответственно, ее стоимость стала свыше 100 000 рублей. Какими проводками отразить увеличение стоимости ОС? Как начислить амортизацию на ОС, которое стоит свыше 100 000 рублей, но 65 000 рублей из которых были начислены при принятии к учету? Какими проводками отразить эти операции?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Принятие к бухгалтерскому учету увеличения стоимости основного средства в результате работ по его модернизации отражается по дебету счета 0 101 00 000 «Основные средства». Порядок расчета амортизации в данном случае учреждение может выбрать самостоятельно…

Организация при выполнении работ для заказчика обращается в санитарно-эпидемиологическую станцию (далее — СЭС) для проведения определенных экспертиз (например, анализ почвы). Проведение таких экспертиз необходимо для выполнения работ для заказчика и в некоторых договорах выделяется отдельно. К какой группе расходов для целей налогообложения прибыли отнести данные затраты?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В данном случае затраты на проведение экспертиз для целей налогообложения прибыли следует квалифицировать в качестве прямых расходов, связанных с производством и реализацией (материальных или прочих).Обоснование позиции: Для целей налогообложения…

Юридическое лицо оформило простую письменную доверенность в пользу другого юридического лица. Доверенное лицо планирует передоверить третьему лицу и заверить нотариально. Нотариус отказывается, ссылаясь на то, что первая доверенность не заверена нотариусом, а составлена в простой письменной форме. Правомерен ли отказ нотариуса?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В соответствии с гражданским законодательством передоверие может быть осуществлено юридическим лицом без содействия нотариуса. При этом во избежание злоупотреблений право на передоверие должно быть прямо предусмотрено в первоначальной доверенности. Обоснование…